Налоговый Вычет За Обучение Документы Список 2022: последние новости, изменения, советы

Содержание

Если вуз находится за пределами России, то необходим пакет документов, который выдает вуз при поступлении. В числе прочих в пакет должен входить документ о том, что вуз имеет право вести образовательную деятельность. В ИФНС подается нотариально заверенные переводы.

Платежные документы: квитанции, платежные поручения, чеки. Восстановить потерянный документ можно там, где вы платили: получить справку об оплате из бухгалтерии вуза или подтверждение платежей в вашем банке. Если стоимость обучения менялась, не забудьте приложить подтверждающий документ.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2022 году вы готовите вычет за обучение за 2022 год, 2-НДФЛ должна быть за 2022 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Договор между вами и учебным заведением. Достаточно сделать копию.
Лицензия. Копия. Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично.
Справка из учебного заведения о том, что ребенок учится на очном отделении. Предоставьте оригинал.

Документы для вычета

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ИФНС подается оригинал декларации.
Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления.
Договор с учебный заведением, в котором указана стоимость обучения. В ИФНС подается заверенная копия договора.
Примечание: если стоимость обучения со времени заключения первоначального договора повысилась, то требуется представить документы, подтверждающие это увеличение. Таким документом обычно служит дополнительное соглашение к договору.
Лицензия учебного заведения, подтверждающая его статус. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
Примечание: если в договоре на обучение указаны реквизиты лицензии учебного заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.
Платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

копия свидетельства о рождении ребенка;
справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.
копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

копия собственного свидетельства о рождении;
копия свидетельства о рождении брата/сестры;
справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения).В ИФНС подается оригинал справки.

вы являетесь плательщиком НДФЛ;
вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо ФНС России от 24 октября 2022 г. № БС-4-11/20142@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие — наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.

При этом вычет по расходам на собственное образование, образование брата или сестры суммируется с другими социальными вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных вам социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Как вернуть НДФЛ за обучение

Налоговый кодекс не содержит перечня документов, которые надо направлять в налоговый орган для получения вычета. Но этот пробел заполняют разъяснения Минфина или налоговой службы. Подробнее всего список необходимых документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, причем каждый документ увязан с тем, кто проходит обучение. Вот этот список.

по расходам, понесенным в связи с оказанием налогоплательщику медицинских услуг;
расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием, а также страхованием жизни (только добровольным);
расходам, связанным с вычетами по суммам страховых взносов на накопительную часть пенсии.

Но есть и ограничения по документам на оплату. Так, не получится подтвердить факт оплаты с помощью мемориального ордера, поскольку этот документ используется исключительно для операций, проводимых внутри банков. Подтверждение можно найти в письме УФНС России по г. Москве от 06.03.2009 № 20-14/4/020538@.

Можно оплату производить через терминалы самообслуживания. Но в таких случаях подтверждающим документом должно служить извещение о перечислении денег. Этот документ выдается кредитной небанковской организацией, обладающей лицензией ЦБ РФ. При этом в письме Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232 приведены обязательные реквизиты, которые должны содержаться в данном извещении, как то:

самих учащихся;
их родителей;
лиц, являющихся опекунами или попечителями учащихся;
братьев и сестер обучающихся, причем полное родство не является в данном случае обязательным условием предоставления вычета (об этом говорится в письме Минфина России от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).

Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам

Есть ещё очень важное нововведение в сторону упрощения процедуры получения вычетов: с 2022 года работодатели получают в формате pdf подтверждение социального и/или имущественного вычета на сотрудника напрямую от налоговой, а не от сотрудника. То есть исключён лишний элемент, когда физлицо сам получает такое подтверждение и затем передаёт его нанимателю в бухгалтерию.

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

На суммы, которые физлицо должно вернуть в бюджет, начисляются проценты по ставке рефинансирования ЦБ в период пользования бюджетными средствами. Это происходит с даты поступления денег на счет или даты решения о зачете до даты принятия решения об отмене вычета.

Другие документы для получения имущественных и инвествычетов упрощённо по общему правилу не нужны. Необходимые и актуальные сведения налоговая в рамках обмена информацией получает от налоговых агентов, банков, брокеров, Росреестра. Перечень банков – участников ФНС постоянно актуализирует в специальном разделе своего сайта.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично и быстрее.

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение

Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о доходах и суммах налога физического лица. Ее следует запросить у работодателя (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК РФ).

На основании указанных документов заполните налоговую декларацию, включая заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (Приложение к разд. 1 декларации). Заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета, может быть представлено и после представления декларации. Укажите в нем реквизиты вашего банковского счета для перечисления вам переплаты (п. п. 1, 6 ст. 78, п. 4 ст. 229, п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1.4 Порядка).

По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату обучения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 10.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2022 N ММВ-7-11/569@).

Как получить налоговый вычет за обучение — оформление

за свое собственное обучение;
за очное обучения своего ребенка в возрасте до 24 лет;
за очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет;
за очное обучение опекаемого младше 18 лет;
за очное обучение бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет;

платные детские сады;
платные школы;
различные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т.п.);
институты и университеты;
курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
автошколы, курсы иностранных языков и так далее.

В следующем году отец подаст налоговую декларацию и укажет в ней вычет на обучение двоих детей — всего 80 000 рублей. Получится, что НДФЛ за год составит не 91 780 рублей, а 81 380 рублей. Переплата составит 10 400 рублей. Мужчине ее вернут на банковский счет.

Отец оплатил обучение двоих детей в школе программирования и на курсах иностранного языка — по 40 000 рублей за год на каждого ребенка. Зарплата папы — 60 000 рублей в месяц. В год с учетом стандартного вычета на детей у него удерживают НДФЛ в размере 91 780 рублей.

Важно понимать, что если ваше обучение оплачивали тети и дяди, бабушки и дедушки, то вычет они оформить не смогут. Также важно запомнить, что если вы решите уйти в академ, то это не помешает выплате вычета. Однако до момента окончания обучения и “отпуска” вам не должно исполниться 24 года.

Как вернуть НДФЛ за обучение

В тех обстоятельствах, при которых связанные с обучением расходы ложатся как на родителя, так и на его ребенка, заявлять вычет могут оба. Причем каждый из них вправе заявлять возврат НДФЛ за обучение по собственным основаниям, независимо от факта трудоустройства ученика или студента.

по расходам, понесенным в связи с оказанием налогоплательщику медицинских услуг;
расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием, а также страхованием жизни (только добровольным);
расходам, связанным с вычетами по суммам страховых взносов на накопительную часть пенсии.

Вычет по затратам, понесенным на обучение, налоговая инспекция предоставляет после того, как окончится год, в котором эти затраты произведены. Документальное оформление возмещения подоходного налога за обучение совпадает с моментом подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Эти сроки обоснованы в абз. 1 подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ. А в абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ определены и обязательные условия, на которых данный вычет может быть предоставлен, как то:

Если вы прошли программу повышения квалификации (длительностью
от 16 часов), то при соблюдении остальных условий имеете право на получение налогового вычета в течение трех лет со дня оплаты. Сохраните все бумаги, которые остались: договор и платежные документы. Копию лицензии Русской Школы Управления можно скачать здесь.

Налоговый вычет по расходам на образование — это один из социальных вычетов, который могут получить налоговые резиденты РФ. Если вы официально трудоустроены, то есть платите 13% НДФЛ, и одновременно учитесь, государство вернет вам часть уплаченного подоходного налога.

Порядок предоставления налогового вычета регулирует ст. 219 НК РФ. За себя его можно получить при получении образования в любой форме — дневной, вечерней, заочной, иной. То есть он предусмотрен не только за длительные многомесячные программы в бизнес-школе, но и за обучение на курсах повышения квалификации.

Своих детей, не достигших возраста 24 лет, опекаемых в возрасте до 18 лет, а также бывших под вашей опекой в возрасте до 24 лет (только на очной форме обучения).
Брата или сестру в возрасте до 24 лет, в том числе, если у вас только один общий родитель (только на очной форме обучения).

Важное условие — наличие у организации, в которой вы учитесь, лицензии на осуществление образовательной деятельности. Проверить наличие лицензии можно в Реестре Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки: введите номер документа в поле «Регистрационный номер лицензии» и запустите поиск. Если организация внесена в реестр, данные о ней появятся ниже:

Как получить налоговый вычет за обучение

Я поступила в институт в 2012 году на платное отделение. Параллельно устроилась на работу, чтобы самостоятельно платить за учебу. В начале 2022 года я решила получить налоговый вычет. Обычно заявление на налоговый вычет подают раз в год. Но я подала сразу за три года: 2014, 2022 и 2022.

Вычет можно получить за себя или за близких родственников — детей, сестер и братьев в возрасте до 24 лет, — если вы оплачивали их обучение. Важно, чтобы они учились на дневном отделении, а не заочно. Если вы платите сами за себя, то форма обучения значения не имеет.

Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается (ст. 219 НК). Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, патентную систему или налог на профессиональный доход. Самозанятые без статуса ИП вычет тоже получить не смогут. Также вычет не предусматривается при оплате учебы за счет материнского капитала (подп. 2, п. 1, ст. 219 НК).

Вычет получают граждане с налогооблагаемым доходом. Если вы работаете официально и получаете зарплату, то уплачиваете с нее налог на доходы — 13%. Если вы по договору оказываете услуги организациям и предпринимателям, с этих доходов ваш заказчик тоже платит 13%.

Социальный вычет за обучение — это когда вам возвращают часть уплаченного вами подоходного налога. Если вы потратили деньги на образование, государство готово освободить эти расходы от НДФЛ и вернуть с них 13%. Освобождают от налога максимум 120 000 Р в год — вам вернется 15 600 Р . Это общий лимит для расходов на лечение и обучение, фитнес, добровольное страхование и прохождение независимой оценки квалификации. За образование детей возвращают НДФЛ еще с 50 000 Р — вернется 6500 Р . Суммарно можно вернуть за год до 22 100 Р .

Сын Евгении посещает спортивную секцию и дополнительные занятия по математике. Общая сумма затрат в год составляет 60 тысяч рублей. Так как лимит на детей – 50 тысяч, то женщина получит в качестве компенсации 6 500. Оставшиеся 10 тысяч нельзя будет распределить на мужа, т.к. вычет полагается лишь одному родителю.

Однажды я встретила маму бывшего ученика. Она поделилась радостной новостью: ее сын поступил в вуз своей мечты. А бабушка и дедушка в качестве подарка оплатили ему учебу на первом курсе. Правда, не обошлось без «но»: они не вернули часть трат. Я была удивлена: выходит, вычет полагается не всем?

Сейчас есть широкий выбор учебных заведений для получения образования: гимназии, колледжи, университеты, курсы дополнительного образования, автошколы, спортивные секции, художественные, музыкальные школы, – и это далеко не весь список. Государство поощряет все виды обучения и не ограничивает в выборе.

Вычет может делать тот, кто оплачивает собственное обучение (форма может быть любой – очной, заочной, вечерней). Те, кто платит за образование кровных сестер и братьев, проходящих обучение очно. Родители, а также попечители и опекуны, оплатившие учебу детям или подопечным, тоже получают возврат денег.

Именно на этом этапе я и допустила ошибку. Оказалось, что школа иностранных языков, которую я выбрала, не имела лицензии. Я узнала о возможности вернуть вычет слишком поздно: к этому моменту я прошла уже почти месяц обучения и оплатила курс. Поэтому компенсировать часть затрат я в итоге не смогла.

Максимальный лимит на год за себя, братьев и сестер – 120000 рублей, за ребенка – 50000 рублей. И неиспользованный остаток нельзя перенести на следующий год, если оплата произведена в течение одного года! Соответственно, максимальная сумма налогового вычета за обучение – 15600 рублей.

Любое дополнительное образование – второе в вузе, курсы повышения квалификации, дополнительные занятия «для души», а также любые курсы, кружки, секции для детей – стоит немало. К счастью, часть потраченной суммы можно вернуть благодаря налоговому вычету. Рассказываем, как получить налоговый вычет за обучение, каков его возможный размер и как его оформить.

Любой гражданин, который имел целевые расходы и в этот период был трудоустроен и платил с доходов НДФЛ по ставке 13%. Так как налоговый вычет – это, по сути, сумма, с которой можно не платить налоги (или которую можно вернуть, если оплата уже произведена), без официального дохода вернуть вы ничего не сможете.

Получить вычет можно за любые «образовательные вложения» – в школе, вузе, детском саду, дополнительные занятия, курсы, спортивные секции, художественные школы, даже курсы по вождению! Причем, оформить вычет можно как за свое обучение, так и обучение детей, братьев, сестер (не достигших 24 лет). За себя можно получить вычет при любой форме обучения (то есть, налоговый вычет за обучение в вузе можно получить при очной, заочной, дистанционной форме), за детей, братьев, сестер – только при очном обучении.

Например, если вы потратили на образование 180000 рублей в течение одного года, налоговый вычет за учебу вы все равно сможете получить только со 120000 рублей (и он составит 15600 рублей). «Оставшиеся» 60000 рублей «сгорят», так как перенести их на следующий год нельзя. Но если вы оплатите образование частями – например, 120000 рублей в один год и 60000 рублей в следующий – то получите вычет в течение двух лет, и суммарно он будет больше (15600 + 7800 рублей, итого 23400 рублей). Поэтому если есть возможность «растянуть» оплату, это лучше сделать.

При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией. Таким образом, вернуть НДФЛ налоговая должная не позднее 4 месяцев с даты представления декларации по форме 3-НДФЛ: 3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на банковский счет физического лица.

Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии.

Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России от 02.11.2022 № 03-04-06/72377). То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он должен вернуть работнику сумму излишне удержанного налога. Для этого работнику надо подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодателю надо перечислить сумму в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.
Составить заявление о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ) в электронном виде или от руки. Заявление должно быть составлено по форме, указанной в приложении № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2022 № ММВ-7-8/182@. В нем нужно указать реквизиты банковского счета для возврата НДФЛ. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или после ее проверки.
Представить налоговую декларацию и все подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Можно сделать это в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором оплачено обучение. То есть в 2022 году вы можете претендовать на налоговый вычет за 2022, 2022 и 2022 годы.

Заполнение декларации 3-НДФЛ на вычет за обучение за 2022 год для подачи в 2022

титульный лист — первая страница с общей информацией;
раздел 1 — итоговая страница с суммой налога для возврата;
приложение к разделу 1 — заявление на возврат налога;
раздел 2 — расчет налоговой базы и НДФЛ к возврату;
приложение 1 — годовой заработок от российских компаний, с которого был удержан налог;
приложение 2 — заработок от иностранных компаний, если такой был в прошедшем году;
приложение 5 — расчет социального вычета.

ИНН — вверху написать свой ИНН;
№ страницы — 001;
корректировка — 0, если бланк заполняется впервые, если будет найдена ошибка в декларации и потребуется ее изменение, то в данное поле будет вноситься порядковый номер корректировки;
налоговый период — 34;
год — 2022;
налоговый орган — необходимо заранее выбрать, в какое отделение будет подаваться декларация (обычно по месту жительства), номер отделения можно посмотреть на официальном сайте ФНС в своем регионе;
сведения о налогоплательщике (физическое лицо, которое оплатило обучение в 2022 году, и теперь возвращает налог) — код РФ 643 (вернуть налог могут только граждане РФ), категория 760 (посмотреть можно здесь), ФИО полностью, дата рождения;
документ, удостоверяющий личность — код вида документа можно посмотреть здесь (для паспорта РФ — 21), серия и номер переписываются из документа;
статус — ставится 1, что означает налоговый резидент РФ;
телефон — лучше указать тот, который всегда при себе, по которому проще до вас дозвониться, если налоговый специалист найдет ошибку в декларации, он будет звонить по этому номеру;
количество листов декларации — можно заполнить общее число заполненных листов после того, как 3-НДФЛ будет полностью готова, пустые страницы распечатывать и подавать не нужно;
количество листов прилагаемых документов — включаются договор на оказание услуг по обучению, платежные документы, справка о доходах;
достоверность сведений — если 3-НДФЛ подает то лицо, которое обращается за возвратом налога, то ставится 1, ниже подпись и дата подписания; если декларацию подает представитель, то ставится 2, вписывается его ФИО.

ИНН — в верхней части;
номер страницы — 003;
фамилия и первые буквы имени, отчества;
075 — ставится номер заявления 1;
080 — возвращаемая сумма из поля 050 раздела 1;
090 — КБК (18210102010011000110);
100 — ОКТМО;
110 — название банка, где открыт счет для получения средств;
120 — БИК банка;
130 — вид счета (02 для текущего, 07 для депозитного);
140 — номер счета;
150 — ФИО лица, которому принадлежит счет.

Ниже дана пошаговая инстуркция по заполнению каждого из указанных листов декларации. Прежде, чем начинать оформление, необходимо получить справку о доходах у всех источников дохода. На ее основании будет рассчитываться вычет за обучение и заполняться приложение 1 декларации 3-НДФЛ.

вручную ручкой бумажный бланк (можно распечатать или взять в отделении ФНС);
на компьютере скачанный бланк (важно проверить, что скачанная форма имеет актуальные штрих-коды и утверждена Приказом ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2022), далее его можно распечатать;
в программе Декларация 2022 (скачать программу можно с сайта ФНС, далее подготовленная 3-НДФЛ либо распечатывается, либо переносится в личный кабинет налогоплательщика для электронной подачи);
в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (подается в электронном виде, лично приходить в ФНС не нужно, что очень удобно).

Подготовить пакет документов, список которых мы приводим ниже — нужны копии и оригиналы.
Подать заявление в налоговую с просьбой о предоставлении документа, подтверждающего право на социальный вычет. Заявление подается с копиями документов. Сделать это можно как лично, так и онлайн через личный кабинет. У налоговиков будет 30 дней.
Получить уведомление и передать его на работу (обычно в бухгалтерию).

Стоимость образования выше годового лимита. Официальный ежемесячный доход Ивана Ивановича составляет 30 тысяч рублей. В 2022 году он решил получить образование в онлайн-школе, стоимость которого составляла 80 тысяч рублей в год. Обучение длилось 3 года. Иван сразу оплатил всю стоимость обучения — 240 тысяч рублей. А в середине 2022 года он обратился в налоговую, чтобы вернуть часть средств с обучения. Так как годовой лимит, с которого высчитывается сумма возврата, не может быть больше 120 тысяч, возврат составил 15 600 рублей. НДФЛ за 2022 год равен 46 800 (30 000 х 12 х 13%), вычет был получен полностью. Если бы Иван Иванович растянул оплату на 2 года, то общая сумма вычета составила бы 31 200 рублей.
Стоимость онлайн-образования ниже годового лимита. В 2022 году Анна посещала языковую школу. Годовое обучение стоило 40 000 рублей. С этой суммы она сможет получить 5200 рублей. Несмотря на то, что максимальный лимит выше (120 000 р.), Анна получит возврат с фактических расходов.
Родители оплатили онлайн-образование ребенка. Петров С. С. внес 70 тысяч рублей за годовое обучение дочери в музыкальной школе. Так как максимальная сумма вычета на ребенка составляет 50 тысяч, сумма на руки — 6 500 рублей. Несмотря на то, что родители имеют право распределить расходы между собой, максимальный лимит на ребенка общий для обоих родителей. Поэтому вернуть часть НДФЛ со всей суммы не получится.
Оплачено обучение и лечение. В 2022 году Ольга потратила на лечение 50 тысяч рублей, а на онлайн-курсы — 100 тысяч. С этих расходов она получит 15 600 рублей, так как максимальный годовой лимит в 120 тысяч распространяется сразу на несколько категорий расходов, а не на каждую по отдельности.
Обучение оплачено средствами материнского капитала. Получить вычет невозможно, т.к. маткапитал — не заработанные деньги, а полученные от государства.

Если вы потратили деньги на удаленное образование детей, то учитывается еще 50 тысяч, с которых можно получить еще 6500 рублей. Если детей несколько, то максимальная сумма вычета действует на каждого ребенка. А 50 000 — это максимальная сумма даже в том случае, когда оба родителя решили воспользоваться правом.

К примеру, некоторые курсы онлайн-школ не соответствуют данным критериям, потому что школа лишь предоставляет онлайн-платформу для самообразования с помощью видеоуроков. А вот такие программы, как дистанционное обучение школьников, онлайн-факультеты в институте или повышение квалификации специалистов вполне подходят под данные условия.

Сумма, с которой государство платит налоговый вычет, не безгранична. За год вы имеете право вернуть 13 процентов со 120 000 рублей, потраченных на свое дистанционное обучение или обучение брата/сестры. Данная сумма — общая для затрат на онлайн-образование и лечение, с которого тоже возвращается 13%. В данном случае государство вернет до 15 600 рублей.

предоставить в налоговую инспекцию заявление с комплектом документов, подтверждающих право на льготу (сделать это можно через личный кабинет плательщика на сайте nalog.ru с авторизацией через единый портал государственных услуг);
в течение 30 дней получить специальное уведомление от ФНС о наличии права на налоговый вычет;
передать уведомление работодателю.

В зависимости от ситуации налогоплательщик может получить вычет по НДФЛ на образование непосредственно у работодателя или после подачи налоговой декларации. Первый случай подойдет тем, кто работает по трудовому договору, хочет получить возврат по налогу как можно быстрее и не желает заполнять налоговую декларацию. Для этого надо выполнить следующие действия:

После этого уже со следующей заработной платы вы будете возвращать НДФЛ, который не будет перечисляться в бюджет перед ее перечислением на расчетный счет в банке или передачей наличных средств в кассу. Такой способ не требует подачи декларации ни в нынешнем, ни в следующем году.

Если стоимость образования в течение календарного года составила 200 000 рублей, то вернуть можно только НДФЛ из максимального лимита в 120 000 рублей, или 15 600 рублей. Остаток вернуть уже не удастся. В этом случае можно порекомендовать оплату в два этапа, которая пройдет в разные календарные годы. Тогда будет возможность вернуть НДФЛ со всей суммы при условии, что нет других вычетов (указанный выше лимит действует суммарно для всех оснований).

При этом детям, братьям и сестрам должно быть менее 24 лет. Другие родственники могут получить льготу по НДФЛ при образовании только на себя. Например, нет права на подобный вычет бабушке, которая помогла с обучением внуку, или тете, которая оплатила частную школу своему племяннику.

Своих детей, не достигших возраста 24 лет, опекаемых в возрасте до 18 лет, а также бывших под вашей опекой в возрасте до 24 лет (только на очной форме обучения).
Брата или сестру в возрасте до 24 лет, в том числе, если у вас только один общий родитель (только на очной форме обучения).

У индивидуального предпринимателя — лицензию на осуществление образовательной деятельности (если он привлекает преподавателей к работе), либо наличие в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей сведений об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно.
У иностранной организации — документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Если вы сразу заплатили всю сумму за курс, который длится несколько лет, то претендовать на получение вычета можете только в год оплаты. Государство предоставляет налогоплательщику вычет по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически было оплачено обучение. Если в одном налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток не переносится.

Также мы создали сервис безлимитных проверок авто «Автокод Профи» . Он подходит профессиональным продавцам подержанных автомобилей. «Автокод Профи» позволяет оперативно проверять большое количество машин, добавлять комментарии к отчетам, создавать свои списки ликвидных ТС, быстро сравнивать варианты и хранить данные об автомобилях в упорядоченном виде.

паспорт;
договор с автошколой;
лицензия автошколы (если автошкола работает без лицензии, ее ученикам не удастся получить налоговый вычет за обучение);
квитанция, подтверждающая оплату обучения;
свидетельство о рождении ребенка (при возврате средств за обучение вашего ребенка);
справка 2-НДФЛ о доходах за год, когда производилась оплата обучения;
декларация 3-НДФЛ за отчетный период, в течение которого оплачивались услуги автошколы;
заявление на возврат НДФЛ (с указанием суммы вычета, а также банковских реквизитов счета, на который вы хотели бы получить денежные средства).

Если с собственным обучением мы разобрались, то как быть с обучением третьих лиц? Есть ли возможность, скажем, обучить детей и вернуть часть денег от обучения? Да, но есть один правовой нюанс. Обязательным условием является оформление договора на работающего родителя, который уплачивает налог на доход. Если вы собираетесь обучить своего 18-летнего ребенка, то договор с автошколой оформляйте на себя как на родителя.

Седьмому пункту уделим особое внимание. Декларация 3-НДФЛ – это именно тот документ, в котором отражена информация об уплаченных вами в течение года налогах. Такая декларация позволяет налоговой службе рассчитать положенный вам по закону налоговый вычет, например, за платное обучение. Для получения вычета нужно подать декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ не позднее, чем через три года после получения налогооблагаемых доходов.

Перед заключением договора купли-продажи советуем также проверить владельца авто через специальный сервис. Проверка покажет, есть ли у продавца проблемы с законом, действителен ли его паспорт, имеются ли долги и исполнительные производства. Если обнаружатся серьезные проблемы, от сделки лучше отказаться. Посмотреть пример отчета

Налоговые вычеты за обучение

Иванов И.И. имеет право претендовать на следующую сумму к возврату:
расходы на собственное обучение, на лечение и на страхование жизни составили 140 000 рублей (к вычету можно принять только 120 000);
расходы на обучение первого ребенка – 45 000 рублей;
расходы на обучение второго ребенка – 60 000 рублей (к вычету можно принять только 50 000).

Если налогоплательщик внес оплату за обучение сразу за несколько лет вперед, тогда, в любом случае, он имеет право на получение вычета только в части расходов (с учетом ограничений) понесенных в конкретном году. Неиспользованный остаток (расходы на обучение сверх лимита – 120 000 рублей и (или) больше, чем было фактически уплачено НДФЛ за год (самим физлицом или налоговым агентом) не переносится на следующие годы и сгорает.

Оплату за обучение может осуществлять работодатель на основании заявления работника. При этом, вычет возможен только в том случае, если работник компенсирует эти расходы. Договор на обучение обязательно должен быть заключен между сотрудником и образовательной организацией. Если это правило не выполняется, тогда налоговый вычет получить, скорее всего, не получится (письмо Минфина России от 11 октября 2022 г. N 03-04-05/73029).

обратиться в налоговую инспекцию с письменным заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (в том числе приложить справку 2-НДФЛ, полученную от работодателя). На основании представленных документов, налоговая инспекция выдаст соответствующее Уведомление для работодателя;
обратиться к работодателю с письменным заявлением и Уведомлением, полученным от налоговой инспекции.

Таким образом, вычет может получить сам учащийся, его родители, опекуны или попечители, а также братья и сестры (в том числе и не полнородные). Вычет за оплату иных лиц (например, супруга(и) или внуков), а также за счет средств материнского капитала – не предоставляется.
Также, например, бабушка или дедушка не могут получить вычет по расходам за обучение внуков (письмо Минфина России от 1 июня 2022 г. N 03-04-05/37757).