Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Может ли авансовая счет-фактура ставка 10% в 2022 гтду». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Сказанное означает, что, получив аванс в счет поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет по расчетной ставке 20 /120 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Какую налоговую ставку применять, зависит от того, по какой ставке облагается реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, в счет которых был получен аванс.
Когда выписывать счет-фактуру на аванс? Напомним, что при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг счет-фактура выписывается не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Получили аванс? Не забудьте начислить НДС
Счет-фактура – это документ-основание для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ. О том, когда нужно выставлять счет-фактуру на аванс, расскажем в нашей консультации.
С 01 января 2022 года ставка НДС составит 20%. Условиями договора предусмотрено, что НДС оплачивается отдельно в соответствии с действующим законодательством. Аванс получен в 2022 году, а отгрузка будет осуществлена в 2022 году.
О чем говорится в Письме?
В случае если до отгрузки товаров (работ, услуг) покупатель доплачивает сумму НДС в размере 2% пункта, то в этом случае необходимо выставить корректировочный счет-фактуру (образец) на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, выставленному ранее по ставке 18/118 и рассчитанной с учетом доплаты налога.
Пример начисления и уплаты НДС при авансе в 2022 г. и отгрузке в 2022
Если покупатель будет доплачивать НДС в 2022 году, но уже после реализации товара, то корректировочный счет-фактуру выставлять не нужно. Продавец при реализации товара укажет ставку НДС 20%. За покупателем останется долг, согласно нашему примеру 2022 рублей, который он должен будет доплатить продавцу ООО «Репка».
Казалось бы, проблем с авансовой счет фактурой нет никаких. Однако не все так просто. Дело в том, что с 2022 года НДС повышен с 18-ти до 20-ти процентов. А значит, существует неясность по налогообложению и оформлению отгрузок в переходный период в счет перечисленных авансов. Например, что делать, если счет фактура на аванс выставлен в 2022 году по ставке налога 18%, а отгрузка производится в 2022 году, когда налог уже составляет 20%? Как такой счет-фактуру на аванс как отражать в книге покупок и продаж?
Счет-фактура на аванс это основной документ, позволяющий принять НДС к вычету обеим сторонам сделки. По счету фактуре на аванс вноситель предоплаты может заявить вычет НДС по факту уплаты денег, а получатель аванса – по факту отгрузки в счет полученной предоплаты.
Другие документы по НДС
Оформление счет фактуры на аванс, регистрация документа в Книгах покупок и продаж, вычеты налога – это далеко не новые операции. По ним четко прописаны правила в Налоговом кодексе, выпущена масса официальных разъяснений, большинство неясностей урегулировано.
С 1 января 2022 года бухгалтерам придется по-новому заполнять счет-фактуру. Это связано с повышением ставки НДС. Однако утверждать новую форму на 2022 год нет необходимости, использоваться будет бланк 2022 года. Но в графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
Счет-фактура: образец заполнения при реализации товаров в 2022 году
Табличная часть состоит из 11 граф. В них вносятся сведения о товарах, работах или услугах, полученной предоплате, количестве, стоимости и сумме налога. При отсутствии сведений или отсутствии необходимости заполнять тот или иной реквизит, в соответствующее поле ставится прочерк.
Сведения о продавце и покупателе в счете-фактуре в 2022 году
Форма счет-фактуры утверждается Правительством, а компании могут дополнять бланк необходимыми реквизитами. Но исключать ненужные реквизиты нельзя. Этим счета-фактуры отличаются от большинства других учетных документов. Например, если вы не работаете с государственным заказом, строку 8 «Идентификатор госконтракта» исключить нельзя, в ней нужно ставить прочерк.
Строка 3
Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».
Новые счета-фактуры с 1 января 2022 года: образец заполнения >>
Строки 2, 2а и 2б
Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2022 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.
Получите бланк счета-фактуры бесплатно!
- В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
- вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
- вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
- В названии строки добавили надпись «При наличии»;
- Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
- С 1 октября 2022 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >>
- В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2022 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >>
- В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >>
- C 1 октября 2022 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >>
В случае, если доплату НДС в размере 2 % НДС будут производить покупатели, не являющиеся плательщиками НДС, которым не выставлялись счета-фактуры, то суммы доплаты налога продавец отразит в книге продаж на основании отдельного корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные о всех случаях доплат налога, полученных в течение календарного месяца (квартала). Причем ФНС предупредила, что такие записи в книги покупок следует сделать независимо от показаний контрольно-кассовой техники.
Как исчислять НДС и выставлять счета-фактуры при получении предоплаты и «доплаты 2%» НДС?
Ставка НДС 20% (вместо 18%) применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных с 1 января 2022 г. (п. 4 ст.5 Федерального закона от 03.08.2022 № 303-ФЗ (далее — Закон № 303-ФЗ), независимо от даты заключения договоров.
Общий порядок исчисления НДС в «переходный период»
Но, по мнению автора, о гражданско-правовых последствиях изменения ставки НДС могут не волноваться только те продавцы и покупатели, у которых в договоре стоимость товаров (работ, услуг) указана без учета НДС, а НДС предъявляется дополнительно к указанной цене. В этом случае с 1 января 2022 г. цена договора изменится автоматически и будет увеличена на 2%.
Заканчивается 2022 год, а значит, неумолимо приближается момент, когда всем нам придется перейти на новую ставку НДС 20%. Какие проблемы и трудности могут возникнуть на практике? Мы изучили последние разъяснения чиновников, получили рекомендации ведущих экспертов и составили для вас подробную инструкцию на переходный период.
Общий порядок перехода на НДС 20%
Разницу между суммами НДС, обозначенную в корректировочном счете-фактуре, покажите в Разделе 3 стр. 070 гр. 5 декларации по НДС и учтите при расчете общей суммы НДС за налоговый период. По стр. 070 гр. 3 декларации проставьте «0». PDF
Пример 1: Покупатель перечисляет 2% в 2022 году
Переход на новую ставку НДС потребует внимания, сил и ответственности не только от бухгалтеров, но практически от всех работников организации. Мы будем держать вас в курсе новых событий, связанных с переходом на ставку НДС 20%, объяснять то, что непонятно, отвечать на ваши вопросы.