Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Кому перечислять штрафы за страховые платежи в 2022». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
- Платеж должен быть совершен в заранее установленные промежутки времени (до конца квартала или до 31 декабря текущего отчетного года);
- Предпринимателю не нужно считать самостоятельно размер штрафа – это за него сделает получатель сбора.
- Размер ответственности напрямую зависит от серьезности допущенного нарушения;
- Ответственность начнется уже на следующий день после истечения императивного срока;
- за ноябрь — 17.12.2022
- за декабрь — 15.01.2022
- за июль — 15.08.2022
- за май — 15.06.2022
- за март — 16.04.2022
- за сентябрь — 15.10.2022
- за апрель — 15.05.2022
- за январь — 15.02.2022
- за октябрь — 15.11.2022
- за август — 17.09.2022
- за февраль — 15.03.2022
- за июнь — 16.07.2022
Уплата страховых взносов: сроки, КБК, образцы платежек, штрафы
В пункте 19 постановления указано, что бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в декларации суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 Кодекса.
Привлечь к налоговой ответственности могут плательщика взносов (ИП или организацию) за неуплату или неполную уплату положенной суммы ( ст. 122 НК РФ ). Штраф составит от 20 до 40 процентов неперечисленной в бюджет выплаты, если правонарушение стало причиной:
Виды ответственности и возможные санкции
- если долг от 5 до 15 млн рублей:
- штраф от 100 000 до 300 000 рублей либо в размере заработной платы осужденного за 1-2 года;
- принудительные работы на срок до 2 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
- арест на срок до полугода;
- лишение свободы на срок до 2 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
- если долг превышает 15 млн рублей либо правонарушение совершено группой лиц по предварительной договоренности:
- штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы осужденного за 1-3 года;
- принудительные работы на срок до 5 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью в течение 3 лет или без такового;
- лишение свободы на срок до 6 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью в течение 3 лет или без такового.
Нюансы, о которых должны знать бухгалтеры и руководители
- занижения базы для начисления сумм (за исключением ситуаций, когда занижение произошло вследствие невключения прибыли контролируемой иностранной компании либо в результате неприменения положений о контролируемых сделках);
- неправильного исчисления суммы к уплате;
- иных действий либо бездействия.
Такая формула подходит для расчета пени, начисляемой физическим лицам, в том числе ИП, а также организациям при просрочке до 30 календарных дней. Если уплата обязательных платежей задерживается на больший срок, то с 31-го дня просрочки применяется иная формула:
Пени по страховым взносам в 2022 году рассчитываются по тем же правилам, которые действовали ранее. Однако при расчете в 2022 году есть одна особенность: ЦБ РФ утвердил ключевую ставку, используемую для расчетов, в размере 7,75 % с 17.12.2022. До этой даты необходимо было пользоваться ставкой в размере 7,5 % (с 17.09.2022). Если период задолженности захватывает время до и после 17.12.2022, то при подсчете используются разные ставки. Как это происходит, покажем далее на примере.
Величина штрафов по страховым взносам в 2022 году
Приведем пример: ООО «Компромисс» согласно установленным срокам должно было перечислить в ИФНС за ноябрь 2022 общую сумму в 10 000 руб. до 15.12.2022. Допустим, заплатила их компания 10.01.2022. Рассчитаем общую сумму.
Остальные цифры остаются неизмененными лишь в случае, если взносы платятся в 2022 году за периоды до начала 2022 года (по декабрь 2022 года включительно). Если же платежи осуществляются за периоды, начавшиеся позднее 2022 года, то в части взносов, направляемых на пенсионное и соцстрахование, на месте 16-й цифры указываем «1». А в части взносов на медстрахование на месте 17-й цифры ставим «3». Эти изменения касаются как страховых взносов, исчисляемых по выплатам в пользу работников, так и страховых взносов, уплачиваемых в фиксированном размере с дохода физлица-предпринимателя.
КБК в платежках по страховым взносам до 2022 года и после
ООО «Смайлик» находится в Хорошевском муниципальном образовании г. Москвы и обслуживается в ИФНС № 14 по г. Москве. По итогам своей деятельности за январь 2022 года фирма начислила к уплате взносы на ОПС на общую сумму 76 530 рублей.
Заполняем платежное поручение по страховым взносам в режиме онлайн на сайте ФНС
Некоторые плательщики и в 2022 году продолжили было придерживаться привычного статуса «08», который расшифровывается как «плательщик, осуществляющий уплату страховых взносов в бюджетную систему РФ» (приложение № 5 приказа Минфина от 12.11.2022 № 107н «Правила указания информации в реквизитах о переводе денежных средств…»).
Получателем платежа в платежных поручениях по взносам в ПФР и фонд ОМС за себя в 2022 году ИП указывает инспекцию ФНС, в которой он зарегистрирован в качестве предпринимателя. Взносы в ФСС индивидуальные предприниматели вносить за себя не обязаны, но могут подстраховаться на случай временной нетрудоспособности или декретного отпуска на добровольной основе. Взносы на травматизм предприниматель не платит в любом случае, это не предусмотрено законодательством России.
Индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы за себя до тех пор, пока запись о нем есть в ЕГРИП — едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Эта обязанность не зависит от фактической деятельности ИП. Пунктом 7 ст. 430 НК РФ определены исключения из этого правила, т. е. периоды, когда ИП может не уплачивать СВ на законных основаниях:
ИП фиксированный платеж 2022: сумма в платежке
Все индивидуальные предприниматели обязаны делать страховые отчисления в государственные внебюджетные фонды. Вместе с Бизнес.ру разбираемся, какие суммы, куда и в какие сроки вносит ИП за себя, а также изучаем инструкцию по заполнению и образец платежного поручения по страховым взносам в 2022 году по ИП.
Страховые взносы в 2022 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов. Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно.
Взносы в ИФНС
На практике налоговая ответственность в отношении организации может применяться одновременно с административной ответственностью к ее должностным лицам. То есть за одно и то же нарушение организацию штрафуют по статье 122 или 123 Налогового кодекса РФ, а директора или главбуха – по статье 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Административная ответственность
Не исключено, что страховые взносы в 2022 году не перечислят вовремя из-за грубого нарушения правил бухучета: когда страховые взносы неправильно начислили и сумма была искажена не менее чем на 10 процентов. Тогда суд может дополнительно привлечь руководителя организации или главного бухгалтера к административной ответственности. Штраф в этом случае составит от 2022 до 3000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).
Не многие знают какой грозит штраф за неуплату страховых взносов ИП. Выплата налогов должна осуществляться в строго определенный период времени. Если сроки были нарушены или вовсе проигнорированы, индивидуальному предпринимателю могут грозить не только штрафные санкции, но и уголовная мера наказания.
Ответственность за неуплату страховых взносов ИП
- Выплатой пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день платежа, но не более 30 дней в общем. После превышения данного срока, размер пени составляется 1/150.
- Штрафом за непреднамеренное нарушение налогового законодательства (к примеру, недоплаты части налога в связи с допущением ошибки в расчетах). Размер наказания составляет 20% от суммы задолженности.
- Штрафом за преднамеренное нарушение действующего законодательства в размере 40% от суммы долга. В подобной ситуации, предприниматель осознает свой риск, предоставляя заведомо ложную информацию сотрудникам контролирующего органа. Однако, нельзя не отметить, что умышленный характер нарушения необходимо доказать.
Кто должен отвечать за невыплату страховых взносов
Перечисленные выше нарушения могут быть применены в случае полного отсутствия страховых взносов, наличия ошибок в расчетах, частичной оплаты взносов, занижения базы налогообложения. В любом случае, мера наказания будет определяться исходя из индивидуальных особенностей ситуации. Так, один предприниматель оплатит лишь небольшую пеню, другой – максимально возможный процент штрафа.
Напомним, что для целей налогообложения прибыли рекламные расходы подразделяются на нормируемые и ненормируемые. Последние уменьшают налогооблагаемую прибыль в полном объеме. Их закрытый перечень приведен в пункте 4 статьи 264 НК РФ. В него, помимо прочего, входят затраты на наружную рекламу.
Решение суда
Организация своевременно представила исходные сведения по форме СЗВ-М за март 2022 года. В ходе проверки фонд обнаружил, что работодатель не включил в отчет данные в отношении 1793 сотрудников. Проверяющие уведомили организацию о необходимости устранить несоответствия в течение пяти рабочих дней с даты получения уведомления.
ПФР не может оштрафовать страхователя, который представил СЗВ-М по «забытым» работникам в пятидневный срок
Проверяющие из ФСС заявили, что страховые взносы не начисляются только в том случае, если пособие выплачивается в размере, установленном законодательством (ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ). А согласно указу Президента РФ от 30.05.94 № 1110, ежемесячное пособие матерям (или другим родственникам, осуществляющим уход за ребенком) выплачивается в размере 50 рублей.
Срок сдачи отчета за I квартал 2022 года – 2 мая 2022 года, так как 30 апреля – выходной. ООО «Альянс» опоздало с отчетом на один неполный месяц. Сумма штрафа рассчитывается как 5% от взносов к уплате, то есть 900 руб. (18 000 руб. х 5%). Однако это меньше минимального штрафа в 1000 руб. Поэтому ООО «Альянс» заплатит минимальный штраф 1000 руб.
Кроме того, предприниматель при наличии работников становится налоговым агентом, поэтому должен удержать с их доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. За нарушение сроков перечисления этого налога штраф налагают на ИП по тем же правилам, т.е. 20% от не перечисленной суммы.
Ведение деятельности без лицензии
Порядок и сроки перечисления страховых взносов регламентируется положениями, изложенными в Налоговом кодексе Российской Федерации (гл. 34). При этом установлено специальное положение по дате оплаты, в соответствии с которым если крайняя дата отчетного периода приходится на выходной или праздничный день, то крайним числом необходимо считать ближайший рабочий день.
- Дочернее предприятие или обособленное подразделение не может привлекаться к ответственности за несвоевременную уплату взносов, поскольку плательщиком сборов выступает генеральный офис организации;
- При определении сроков уплаты предприниматель ориентировался на письменные указания уполномоченных государственных органов;
- Взносы были уплачены вовремя, но не поступили на счет в оговоренные сроки, при этом инспектор не успел обнаружить недочет до поступления средств;
- Если предприниматель столкнулся с вирусным заражением базы данных и подал приблизительный расчет до обнаружения ошибки уполномоченным органом или до назначения камеральной проверки.
ИП, как и любое юридическое лицо, должен ежеквартально или раз в год предоставлять отчетность во внебюджетные фонды и вносить соответствующие платежи.
Страховые взносы для ИП: что собой подразумевают
Штраф для ИП за неоплаченные страховые взносы начисляется контролирующим органом уже на следующий день после обнаружения недоимки. Существуют обстоятельства, когда предприниматель может избежать санкций в течение определенного периода или по единичному случаю.