Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Компенсациz за неиспользованный отпуск умершему сотруднику в рсв и 6ндфл». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Право на получение подлежавших выплате умершему работнику, но не полученных им при жизни по какой-либо причине сумм заработной платы и приравненных к ней платежей (в том числе компенсации за неиспользованный отпуск) имеют проживавшие совместно с умершим члены его семьи, а также его нетрудоспособные иждивенцы независимо от того, проживали они совместно с умершим или нет. Требования о выплате сумм должны быть предъявлены обязанным лицам (организации) в течение четырех месяцев со дня открытия наследства, т.е. со дня смерти. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 1183, п. 1 ст. 1114 Гражданского кодекса РФ.
Страховые взносы
Для отражения расчетов по начисленным и причитающимся к выплате суммам с супругой умершего работника (т.е. лицом, не состоящим в трудовых отношениях с работодателем) может применяться счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2022 N 94н).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Сумма заработной платы признается расходом по обычным видам деятельности на дату ее начисления (п. п. 5, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.2022 N 33н).
Если со дня кончины сотрудника не прошло полгода, денежные средства выплачиваются в день обращения его родственников. При пропуске установленного срока право на получение выплат утрачивается, восстановление через суд затруднительно.
При отсутствии трудового договора права работников существенно ущемляются, и работодатели устанавливают возможность получения различных выплат (больничных, отпускных) на свое усмотрение. Чаще всего сотрудники работают только за зарплату. В случае смерти родственники не могут обращаться за деньгами ввиду отсутствия документального подтверждения трудовых отношений между директором и погибшим.
Часто задаваемые вопросы
Если наследополучателем является посторонний человек, не проживавший с наследодателем, родственники последнего могут оспорить завещательный документ через суд. Только по решению суда у них возникнет право на получение денежных средств.
В то же время Министерство труда и социальной защиты РФ в письме от 20.02.2022 N 17-3/292 разъяснило следующее. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — это индивидуально возмездные обязательные платежи, персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию. Также и страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование уплачиваются с целью получения застрахованным лицом при наступлении страхового случая страхового обеспечения по соответствующему виду социального страхования. Однако после смерти застрахованного лица указанные цели не могут быть реализованы. Исходя из этого Минтруд России пришел к выводу, что, если на момент начисления заработной платы работодатель располагает информацией о смерти работника, заработная плата и иные выплаты (в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск), начисленные в соответствии с законодательством в его пользу, не подлежат обложению страховыми взносами.
Таким образом, суммы заработной платы, начисленной за отработанное время, и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению НДФЛ (письма Минфина России от 10.06.2022 N 03-04-05/33652, от 30.01.2022 N 03-04-06/4-28, ФНС РФ от 30.08.2022 N БС-4-11/15797).
Страховые взносы
В соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.
3.Да, показывать. На суммы заработной платы и компенсации неиспользованного отпуска, которые полагаются родственникам умершего сотрудника, нужно начислять страховые взносы. Такие выплаты начисляют в рамках трудовых отношений ( ст. 141 ТК). А в период, за который начислены зарплата и компенсация, сотрудник был застрахованным лицом. Поэтому эти суммы нужно включить в облагаемую базу по страховым взносам, несмотря на то что выплачиваются они родственникам сотрудника. Неважно, когда начислили выплаты – до даты смерти или после. Именно так инспекторы трактуют письмо Минфина от 22.08.2022 № 03-15-07/53912 (направлено для использования в работе письмом ФНС от 01.09.2022 № БС-4-11/17463). Поэтому, доход и взносы на умершего сотрудника включайте в ЕРСВ.
Вопрос
Нужно ли начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты родственникам за умершего сотрудника. Сотрудник работал в организации по трудовому договору
Ответ
По общему правилу зарплата и иные выплаты (компенсация за неиспользованный отпуск, больничные пособия и т. п.), начисленные сотруднику, но не полученные им в связи со смертью, выдаются членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего сотрудника на день его смерти ( ст. 141 ТК, п. 1 ст. 1183 ГК). Наследники обязаны погашать задолженность наследодателя в пределах наследуемого имущества, но только по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. Об этом сказано в подпункте 3 пункта 3 статьи 44 НК.
По ним заполните только подраздел 3.1 Обоснование Из рекомендацииЛюбови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Как составить и сдать в ИФНС расчет по страховым взносам (ЕРСВ) Подраздел 1.1. содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм взносов на пенсионное страхование.1 По укажите общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования.* По – количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы. А по – количество физлиц из , выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов.
Если сотрудник в отпуске без сохранения заработной платы рсв 2022
Шаронова, ведущий эксперт В отчетной кампании за 9 месяцев есть новшество. В НК внесли поправки, дающие налоговикам право блокировать операции по счетам при непредставлении расчета по взносам в течение 10 рабочих дней после крайнего срока его сдачи. Последний день подачи в ИФНС расчета за 9 месяцев — 30 октября.
Выплаты умершего сотрудника родственникам кого указывать в рсв 1
Ранее мне ответили про РСВ, что эти суммы в 201 строку надо вписать, а в ФСС и 6-НДФЛ вообще попасть не должно. Материальная помощь в связи со смертью не облагается страховыми взносами, а значит не включается в РВС-1 и 4-ФСС.
: Дело в том, что, по мнению Минтруда, заработная плата и иные выплаты, которые начислены после смерти работника, обложению страховыми взносами не подлежат. По той причине, что в связи со смертью трудовой договор прекращаетс я п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ . И получить пенсионное обеспечение умерший работник уже не сможет, то есть «не может быть реализована основная цель обязательного социального страховани я» Письмо Минтруда от 20.02.2022 № 17-3/292 .
- общий трудовой стаж в организации – 2 года, 3 месяцев (9 дней не учитываются, так как составляют меньше 15 дней), при этом нужно вычесть отпуск по уходу за ребенком – 3 месяца и число дней административного отпуска, превышающие 14 дней – 17 дней. Так, стаж уменьшается до 2 лет.
- общее число дней положенного отпуска за все годы работы – 56 дней
- число дней использованного отпуска – 42 дней
- разниц между положенным и использованным отпуском – 14 дней
Основание для начисления компенсации в случае смерти работника
В организации умер сотрудник. Родственникам умершего сотрудника выплачивается начисленная за отработанное время заработная плата и компенсация отпуска при увольнении. Облагаются ли страховыми взносами и удерживается ли ндфл с данных начислений умершего сотрудника?
Ибо письмам веры нет, все мы видели, как иногда мнения в письмах меняются на противоположные. При этом налоговый агент удерживает НДФЛ при фактической выплате дохода, а также представляет сведения по форме 2-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в общеустановленном порядке. Заместитель руководителя Управления советник государственной гражданской службы 2-го класса Е. Из вышеизложенного следует, что у организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию налога на доходы физических лиц с сумм вознаграждения, начисленного умершему работнику, а также с указанных сумм при их выплате в установленном порядке членам его семьи. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.
В соответствии с пунктом 18 статьи НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
НДФЛ и страховые взносы с неполученных сумм заработной платы умершего сотрудника
ЭКСКЛЮЗИВ Работник умер: отправная точка для неначисления взносов В апреле этого года Минфин разъяснил, что после смерти работника не надо облагать взносами выплаты, производимые работодателем члену семьи умершего. Ведь лица, застрахованного в системе обязательного социального страхования, уже нет Письмо Минфина от А в августе финансовое ведомство уточнило, что выплаты, начисленные до даты смерти работника, надо обложить взносами. Ведь тогда он еще был застрахованным лицом. И неважно, что деньги работодатель выплатит членам семьи сотрудника уже после его смерти Письмо Минфина от Это Письмо ФНС уже довела для использования в работе до нижестоящих налоговых инспекций. Письма друг другу не противоречат. В первом речь идет о выплатах, начисленных датой смерти, а во втором — о выплатах, начисленных до даты смерти.
Подтвердить статус члена семьи можно с помощью следующих документов: — паспорта (подтверждающего личность получателя зарплаты умершего); — свидетельства о браке (для супругов умершего); — свидетельства о рождении (для несовершеннолетних
Выплаты умершему работнику и 6 ндфл
Приведем основные виды материальной помощи, которые не нужно отражать в форме 6-НДФЛ: Материальная помощь, не отражаемая в 6-НДФЛ Единовременная выплата членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи () Выплаты
Выплаты семье умершего работника и их налогообложение
вносится в трудовую книжку, которая выдается на руки одному из его родственников под расписку или высылается по почте по письменному заявлению одного из родственников (п. 37 Правил ведения и хранения трудовых книжек, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2022 N 225).