Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Компенсация за неиспользованный отпуск умершему сотруднику период». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
В целях налогообложения прибыли расходы на выплату заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск признаются расходами на оплату труда в периоде начисления указанных сумм (п. п. 1, 8 ч. 2 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ).
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в ст. 9 Закона N 212-ФЗ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. При этом указанными нормами не предусмотрено, что выплаты, осуществленные работодателем родственникам умершего работника на основании ст. 141 ТК РФ и п. 1 ст. 1183 ГК РФ, освобождаются от обложения страховыми взносами.
Схемы корреспонденций счетов
Ранее, по мере получения работниками организации права на ежегодные оплачиваемые отпуска, организация сформировала соответствующее оценочное обязательство, величина которого была отнесена на расходы по обычным видам деятельности (п. 8 Положения по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2022), утвержденного Приказом Минфина России от 13.12.2022 N 167н, п. п. 5, 16 ПБУ 10/99) . Бухгалтерские записи по признанию (изменению) оценочного обязательства в данной консультации не рассматриваются и в таблице проводок они не приведены.
В силу подпункта 3 пункта 3 статьи 44 Кодекса обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица — налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. На основании пункта 18 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.
Каждый работник должен получить отпуск, что отражено в законодательстве. Если работник не успевает отгулять отпуск и увольняется, то он может рассчитывать на компенсацию. На получение такой компенсации не влияет основание для увольнения, то есть не должно быть ущемлений при предоставлении и расчете компенсации. Есть еще одна причина, по которой он не смог сходить в отпуск – смерть. В этом случае умерший работник имел право на отпуск, который был бы рассчитан на общих основаниях, но не успел получить его. Поэтому компенсация должна быть рассчитана и выплачена правопреемниками.
Все выплаты производятся в заявительном порядке. Родственники умершего, имеющие право на его наследство, пишут заявление на имя руководителя.
Денежная помощь выплачивается за счёт средств работодателя. Обратиться за этими деньгами могут лица, которые взяли на себя фактические расходы по погребению покойного. Это могут быть не только родственники, но и коллеги.
Пример расчета суммы компенсации
Вопрос №2. Может ли получить компенсацию супруга умершего работника, если есть свидетельство о браке, но данные о регистрации в паспортах разнятся? Да, может. Муж или жена являются первоочередными лицами, имеющими право на оформление выплат, при этом адрес регистрации здесь роли не играет.
Расчет числа дней для расчета компенсации
Сотрудник трудится в организации с 14 мая 2022 года. Увольняется с 23 августа 2022 года. Продолжительность отпуска в организации по 28 дней. За 2022 год использовано 28 дней, за 2022– 14. При этом работник оформлял административный отпуск по семейным обстоятельствам на 1 месяц (май 2022) и оформлял отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет на срок 3 месяца.
В п.1 ст. 1183 ГК РФ прописано, что преимущественное право на получение невыплаченной заработной платы умершего работника принадлежит проживавшим совместно с ним родственникам, членам его семьи, а также его нетрудоспособным иждивенцам независимо от того, проживали они совместно с умершим или не проживали.
Обращаем внимание, что если члены семьи не обратились за выплатами в течение 4-х месяцев с даты смерти работника, то такие выплаты в общем порядке включаются в состав наследственной массы и подлежат наследованию в общем порядке.
Вопрос
Дополнительно выплатите членам семьи умершего сотрудника компенсацию за не использованный им отпуск. Дело в том, что во всех случаях прекращения трудового договора, предусмотренных статьей 77 Трудового кодекса РФ (в т. ч. и по причине смерти), днем увольнения считается последний день работы сотрудника (ч. 3 ст. 84.1 ТК РФ). А при увольнении сотрудникам нужно выплатить денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ).
Ответ
Кроме того, за не полученными умершим сотрудником суммами могут обратиться лица, находившиеся на иждивении умершего на день его смерти. К ним, в частности, могут относиться братья и сестры, дедушка и бабушка, внуки, пасынок и падчерица, отчим и мачеха и т. п.
Итак, так как продолжительность социального отпуска менее 14 дней, то он включается в рабочий год (п. 3 ч. 1 ст. 164 ТК).До отработки полного рабочего года работнику не хватает 9 рабочих дней (с 10.08.2022 по 01.08.2022), что меньше 26 дней (продолжительность трудового отпуска). В данном случае работнику следует выплатить компенсацию за полный трудовой отпуск (за 26 календарных дней).
Итак, согласно прописанным законодателем правилам денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск при увольнении выплачивается в день увольнения (ч. 4 ст. 179 ТК РБ). В случае просрочки начисления компенсации в день увольнения будет являться строгим нарушением трудового законодательства и должно повлечь за собой административную ответственность по ч. 4 ст. 9.19 Кодекса об административных правонарушениях РБ, а также взыскание с нанимателя среднего заработка за задержку расчета при увольнении.
Денежная компенсация при отзыве из отпуска
5) другие периоды, не отвечающие условиям, определенным пунктами 1 — 4 настоящей части, но в отношении которых законодательством или коллективным договором, соглашением предусмотрено включение их в рабочий год.
Обране Выплачиваем компенсацию за неиспользованный отпуск Как известно, компенсация за неиспользованный отпуск — это денежное вознаграждение работника за не использованное им время отдыха, предусмотренное законодательством. Случаев, в которых может иметь место такая выплата, не много, однако в каждом из них надо учитывать определенные особенности. О нюансах расчета и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск пойдет речь в данной статье. Согласно ст. Такое право обеспечивается, в частности, запретом замены отпуска денежной компенсацией, кроме случаев, предусмотренных ст. Другими словами, замена дней отпуска денежной компенсацией возможна только в строго установленных законодательством случаях. Рассмотрим их.
Теперь выясняется, что у него онкология и шансы выздороветь очень малы. У него остаток отпуска 26 дней. Как быть с этим остатком, если сотрудник умрет. Можно ли выплатить компенсацию наследникам — жене, детям, т. Ответ Да, совершенно верно. В случае трагического исхода все неполученные ко дню смерти суммы, причитающиеся сотруднику, выплачиваются его родственникам. В соответствии со ст. Выдача заработной платы и всех остальных причитающихся умершему работнику сумм компенсация за неиспользованные дни отпуска и т. Согласно ст.
Кому выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск умершего работника?
Чтобы ее получить, родственники должны представить по месту бывшей работы сотрудника: документы, подтверждающие факт его смерти; документы, подтверждающие родство например, свидетельство о браке или рождении ; заявление о выплате причитающейся сотруднику зарплаты. Выплатить зарплату работодатель обязан в течение недели со дня подачи документов. А при увольнении сотрудникам нужно выплатить денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска ст. Иван Шкловец, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости 5. Статья: Кому выдать зарплату умершего работника? Кому выплачивать? К членам семьи относятся супруг, родители усыновители и дети в том числе усыновленные ст.
Наш сотрудник заболел, долго находился на больничном. Теперь выясняется, что у него онкология и шансы выздороветь очень малы. У него остаток отпуска 26 дней. Как быть с этим остатком, если сотрудник умрет. Можно ли выплатить компенсацию наследникам — жене, детям, т.д.?
Вопрос
На основании пункта 18 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.
Ответ
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемых членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Оклад сотрудника составлял 30000 руб., каждое полугодие начисляется премия по результатам труда в размере оклада. С 08 по 21 января 2022 года работник был в отпуске 14 дней. Заработная плата за январь составила 10000 руб.
Пример расчета суммы компенсации
Заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов (ст. 141 Трудового кодекса РФ).
Трудовые и гражданско-правовые отношения
Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организацией в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, признаются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ » О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования » (далее — Закон N 212-ФЗ), п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ)).
Регламентируется такая ситуация, как и любые нюансы трудовых отношений, положениями Трудового кодекса (83-я статья ТК). Существуют различные обстоятельства, абсолютно не зависящие от обеих сторон (от работодателя и его работника), и являющиеся основанием для прекращения действия трудового контракта.
Опубликовано в БУХГАЛТЕРИИ № 41 (1184) от 12 ОКТЯБРЯ 2022 года [12.10.2022] ЕСВ: КОМПЕНСАЦИЯ ЗА НЕИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ОТПУСК ПОСЛЕ СМЕРТИ РАБОТНИКА Начисляются ли страховые взносы (ФСС,ПФ,ФОМС) и взносы от несчастных случаев на заработную плату и компенсацию отпуска, не полученные ко дню смерти работника (ст.141 ТК РФ)?
Учет выплаты зарплаты и компенсации за отпуск супруге умершего работника
Знаете, в ноябре 2022 года я была на семинаре у очень авторитетного специалиста юриста в области трудового права, и когда разбирали тем отпусков, то она сказала, что компенсацию отпуска умершему работнику не выплачивается.