Если В Договоре На Обучение Указана Лицензия Нужно Копию Предоставить На Налоговый Вычет

ФНС России в письме от 05.05.2022 № ПА-19-11/204@ указала, что для получения социального вычета на обучение физическое лицо не обязано представлять копию лицензии образовательного учреждения. Но обойтись без этого документа можно, только если в договоре с образовательным учреждением отражены реквизиты лицензии.

Отметим, что аналогичной позиции налоговые органы придерживались и ранее. Так, в письмах от 26.06.2012 № 20-14/056059@, от 04.05.2011 № 20-14/4/04364 специалисты УФНС России по г. Москве включили в пакет документов, подтверждающих расходы на обучение, помимо договора с образовательным учреждением и копию его лицензии. Правда, в этих разъяснениях налоговики сделали оговорку: копия лицензии нужна, только если в договоре на обучение не указаны номер и дата выдачи лицензии.

1. копия свидетельства о рождении ребенка;
2. справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.
3. копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ИФНС подается оригинал декларации.
2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
   Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления.
5. Договор с учебный заведением, в котором указана стоимость обучения. В ИФНС подается заверенная копия договора.
   Примечание: если стоимость обучения со времени заключения первоначального договора повысилась, то требуется представить документы, подтверждающие это увеличение. Таким документом обычно служит дополнительное соглашение к договору.
6. Лицензия учебного заведения, подтверждающая его статус. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
   Примечание: если в договоре на обучение указаны реквизиты лицензии учебного заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.
7. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

1. копия собственного свидетельства о рождении;
2. копия свидетельства о рождении брата/сестры;
3. справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения).В ИФНС подается оригинал справки.

Налоговый вычет за обучение

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 июня 2022 г. № 03-04-05/38316, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 октября 2022 г. № 03-04-07/61977). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (письмо УФНС России по г. Москве от 6 августа 2010 г. № 20-14/4/083175@). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07/7-59). Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.

• вы являетесь плательщиком НДФЛ;
• вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
• для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
• вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
• образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
• вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
• оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.

• собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
• обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
• обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
• обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Как получить налоговый вычет за обучение: пошаговая инструкция подачи документов

Например, период получения образования в ВУЗе — с 2011 по 2022 годы, льгота не использовалась. Значит, в 2022 году получить средства можно за период с 2014 по 2022 годы. Оплата за образовательные услуги в 2011—2013 годах для расчета суммы возврата налога не берется.

Если налогоплательщик оформляет вычет через своего работодателя, то в соответствии с нормами Федерального закона от 06.04.2022 № 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации…» он может обратиться в тот год, когда была внесена плата за обучение.

1. Возраст брата или сестры не превышает 24 года.
2. Брат или сестра имеют общих родителей, и один из них вносит плату за обучение.
3. Они должны учиться только на дневной форме обучения.
4. Договор с образовательным учреждением заключается с тем лицом, который претендует на получение возврата.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено предоставление гражданам различных налоговых льгот, в том числе в виде вычетов. Одна из них — это вычет из налога на доходы физических лиц за учебу. Необходимо отметить, что получить льготу за учебу могут не только граждане РФ.

Бывают ситуации, когда утеряны документы, подтверждающие оплату в учреждении образования. Практика показывает, что во время проведения камеральной проверки налоговый инспектор, не обнаружив в пакете документов копии либо оригиналы чеков, высылает требование о том, что необходимо их донести. Наличие справки об оплате (даже оригинала) не является для него подтверждающим документом. При неудовлетворении своего требования, инспектор выносит отказ.

Если же обучение производил предприниматель, то соответствующая лицензия должна быть у него в случае привлечения им наемных педработников. Если же ИП осуществляет образовательную деятельность непосредственно, то у него нужно запросить выписку из ЕГРЮЛ, содержащую информацию, подтверждающую вышеуказанную информацию (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Налоговым законодательством предусмотрено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в сумме оплаченного обучения. При этом налогоплательщик-родитель может получить вычет только за обучение своих детей до 24 лет, а плательщик-опекун за очное обучение своих несовершеннолетних подопечных.

А значит, как поясняет Минфин России, для предоставления налогоплательщику социального налогового вычета потребуется представление следующих подтверждающих документов:
•копия свидетельства о госрегистрации предпринимателя;
•лист записи из ЕГРИП, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность;
•копия свидетельства о рождении ребенка;
•копия договора на обучение ребенка, подтверждающая очную форму такого обучения;
•чеки ККТ;
•приходно-кассовые ордера;
•платежные поручения, содержащие Ф. И. О. налогоплательщика-родителя, оплатившего обучение ребенка, назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора, наименование получателя платежа – предпринимателя, размер уплаченной суммы и дату приема денежных средств (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 ноября 2022 г. № 03-04-05/86849).

Перечень документов для налогового вычета за обучение

• Для получения вычета нужно собрать большой пакет документовЗаявление с просьбой получить потраченные на учебу средства, написанное от руки
• Подлинник и копия договора с определенным ВУЗом
• Документы, которые подтверждают оплату за обучение (копии и оригиналы)
• Заверенная копия лицензии ВУЗа
• Справка 2-НДФЛ с места трудоустройства за прошедший год
• Декларация по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ)
• Справка из выданная ВУЗом, о нахождении ребенка на очной форме обучения
• Копия свидетельства о рождении ребенка
• Номер банковского счета, на который будут начислены возвращенные средства

Основанием для предоставления льгот, связанных с обучением, служит заявление гражданина вместе с декларацией 3-НДФЛ и комплектом обосновывающих документов, которые передаются в отделение ФНС. После их получения инспекторы в срок до 3 месяцев обязаны провести камеральную проверку переданных бумаг и вынести решение о возврате запрашиваемой суммы.

Налоговым вычетом считается доля дохода, не облагающаяся налогами. Но касательно обучения все выглядит немного по-другому, ведь средства, которые были уплачены за налоги, отданы за учебу. Согласно прописям в Налоговом Кодексе, сегодня разрешено вернуть часть оплаты за обучение обратно.

Вычет за обучение можно оформлять по истечении налогового периода, обычно это календарный год. Для лиц, которые по каким-то причинам не успели оформить возврат, или же не знали о такой возможности, государство сохраняет право на оформление сроком на три года.

Но не стоит забывать и о некоторых ограничениях, касающиеся размера суммы возврата. Первое ограничение – это запрет на получение суммы вычета более чем 15600 рублей. Также сумма возврата не должна превышать сумму подоходного налога, перечисленного в данный расчетный период. Указанные ограничения распространяются на все социальные налоговые вычеты.

Решение: Средний ребенок гражданина учится на заочном отделении, его в расчет не берем. За старшую дочь оплачено > 50 000 рублей, но получить можно только с предельной суммы. Получается нехитрый расчет: 50 000 * 0,13 + 40 000 * 0,13 = 6 500 + 5 200 = 11 700 рублей. Гражданин заплатил в казну налогов больше указанной суммы, значит, вернет он ее в полном объеме.

Получить налоговый вычет можно самостоятельно или через работодателя. Данная форма появилась с 2022 года. Самостоятельная подача бумаг через налоговую инспекцию подразумевает их сбор, передачу и проверку в органе по прописке или по временному местонахождению, выплату средств. Процесс проверки документов иногда занимает до 3-х месяцев, а выплата вычета до 1 месяца со дня принятия решения.

• Вы учились сами и оплачивали процесс в полной мере по любой форме обучения.
• Платили за образование своих детей до 24-х лет, опекаемых граждан до 18-ти лет или бывших опекаемых лиц до 24-х лет на очном отделении.
• Платили за обучение родных или сводных братьев и сестер до 24-х лет. Обязательно, чтобы у вас были общие родители или хотя бы один из них, а обучение проходила на очном отделении.

• Образовательное учреждение должно иметь лицензию. Это может быть колледж, техникум, ВУЗ, учреждение дополнительного образования, школа или детский сад, автошкола, секция.
• Учреждение может быть частное или государственное.
• Вы работает и платите подоходный налог.
• Форма обучения для Вас не имеет значения. Для подопечных, родственников и детей приемлема только очная (постоянная) форма. При условии, что хотите вернуть часть денег.
• Ограничений по стране, оказывающей образовательные услуги, не существует. Образование может получаться не только на территории РФ.

Для граждан, которые потратили свои личные средства на оплату образования своего или детей, близких родственников, есть вариант вернуть 13% от выплаченной суммы. Есть часть доходов трудоустроенных граждан, которые не облагают налогом. Например, Вы можете вернуть деньги с покупки жилья, земли или за строительство, с медицинских услуг или лекарств. Еще одним направлением в социальных тратах граждан, с которого можно вернуть до 13%, является образование.

Если проблема связана не с документами, нужно устранить несоответствие требованиям для оформления вычетов и вновь подать заявление на рассмотрение. При определенных обстоятельствах вернуть часть денег не получится. Например, если прошел срок давности обращения.

• удостоверение личности заявителя (лучше всего, чтобы это был паспорт);
• договор на оказание услуг с образовательным учреждением;
• справка о доходах (форма 2-НДФЛ, берется у работодателя);
• заявление на предоставление вычета;
• лицензия образовательного учреждения (заверенная копия);
• налоговая декларация 3-НДФЛ;
• платежки, указывающие на факт оплаты образовательных услуг;
• реквизиты для перечисления денег (указываются в заявлении).

Это значит, что срок давности обращения с соответствующим запросом составляет 36 месяцев. При этом право на получение вычета появляется только в году, следующем за тем, в котором произошла оплата услуг. Если человек оплатил учебу в 2022 году, требовать возмещения денежных средств разрешается только в 2022.

На самом деле вернуть деньги за обучение не так трудно. Рекомендуется обращаться в налоговые органы ежегодно. Некоторые предпочитают требовать вычет сразу за 3 года учебы. Такое тоже возможно. Подавать заявление на рассмотрение разрешается в любое время с момента возникновения права на вычет.

Пожалуй, это все. Если данные условия соблюдены, можно собирать документы на налоговый вычет за обучение. Отличительной чертой получения денег за собственную учебу является то, что форма получения образования не играет роли. Человек может учиться, как на очном, так и на заочном, вечернем или любом другом отделении.

Какие документы нужны для налогового вычета за обучение

Для оформления налогового вычета за лечение Вам в первую очередь потребуются:
-декларация 3-НДФЛ;
-договор с медицинским учреждением;
-справка об оплате медицинских услуг;
-документы, подтверждающие Ваши расходы;
-документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Для того чтобы оформить налоговый вычет на обучение Вам понадобятся следующие документы и информация:
— Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ИФНС подается оригинал декларации.
— Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
— Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
— Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления.
— Заявление на возврат налога за обучение.
— Договор с учебный заведением, в котором указана стоимость обучения. В ИФНС подается заверенная копия договора.

1. Письменное заявление о желании получить налоговый вычет;
2. Оригинал и копию договора с учебным заведением;
3. Заверенную копию лицензии учебного заведения (если реквизиты лицензии не указаны в договоре);
4. Платежные документы, подтверждающие выплату денежных средств за обучение и копии этих документов;
5. Справку (справки) с места работы по форме 2-НДФЛ за истёкший год;
6. Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за истекший год;
7. Справку образовательного учреждения об очной форме обучения ребенка, подопечного, брата или сестры (если форма обучения не указана в договоре);
8. Копию свидетельства о рождении ребенка, подопечного, брата или сестры;
9. Реквизиты вашего банковского счёта, на который будут перечислять возвращаемые деньги.

Срок подачи налоговой декларации за предшествующий год — 30 апреля (статья 229 Налогового кодекса Российской Федерации): Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

1. Если вы самостоятельно оплачиваете своё обучение, то можете вернуть не более 50 000 руб., от суммы потраченной на обучение в течении календарного года;
2. Если вы оплачиваете обучение своих детей, то также можете вернуть не более 50 000 руб., но от уже от суммы потраченной на обучение каждого ребёнка, то есть налоговый вычет на обучение двух детей может достигать 100 000 руб..

Если В Договоре На Обучение Указана Лицензия Нужно Копию Предоставить На Налоговый Вычет

1. Ребенок обучается на дневной форме обучения.
2. Он не старше 24 лет.
3. Договор на предоставление платных образовательных услуг должен быть оформлен на вас или на супругу (а).
4. Платежные документы об оплате составлены на одного из родителей.

1. Справку, из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения (необходима только в случае, если в договоре не указана форма обучения).
2. Свидетельство о рождении ребёнка + копия.
3. Копия свидетельства о браке (необходима в случае, если документы оформлены на одного супруга, а вычет за обучение ребёнка получает другой).
4. Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (свидетельства о рождении).

Для возврата 13% от понесенных вами расходов на обучение нужно предоставить в налоговую инспекцию пакет документов. После камеральной проверки, максимальный срок которой составляет 3 месяца с момента подачи документов, в течении месяца вам будет перечислен излишне уплаченный налог на банковский счет.

1. Согласно Налоговому Кодексу предельная сумма возможного возврата, от которой начисляется 13% подоходного налога составляет 120 000 руб. на каждого гражданина. Однако, в этот лимит входят ВСЕ возможные социальные вычеты: обучение, лечение, пенсионные взносы.

Вернуть деньги за обучение можно лишь за те года, в которых вы непосредственно производили оплату. Право на возврат денежных средств вы получаете в следующем году. То есть, если вы оплатили услуги образовательных учреждений в текущем периоде, то документы можно подавать только в следующем.

Перечень документов и этапы получения вычета

• Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения
• Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ
• Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, которое имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности
  • В случае увеличения стоимости обучения в периодах, за который налогоплательщик заявил социальный налоговый вычет, дополнительно необходимо предоставить копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения, протокол совещания педагогического коллектива по увеличению тарифов по оплате обучения и т.п.
• Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребёнка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии соответствующих документов
  • Справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением)
  • Свидетельство о рождении ребёнка
  • Документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства — договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приёмной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение подопечного)
  • Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры)
• Подготовить копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)
• Предоставить в ИФНС по месту жительства в течение года налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального вычета по расходам на обучение

Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на обучение, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения. При этом сумма расходов, указанных в платёжных документах, должна соответствовать сумме, указанной в договоре (дополнительном соглашении к договору) на обучение.

Если В Договоре На Обучение Указана Лицензия Нужно Копию Предоставить На Налоговый Вычет

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная).

3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).

— документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);

1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.
3. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
5. Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

— договор (контракт) на обучение, в котором содержатся сведения о лицензии, выданной образовательному учреждению. При отсутствии в договоре (контракте) на обучение сведений о лицензии, выданной образовательному учреждению, представляется копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус образовательного учреждения.

При составлении договоров на оказание платных образовательных услуг предусмотрено указание сведений о лицензии, выданной образовательному учреждению (номер лицензии, наименование органа, выдавшего лицензию, срок действия лицензии), а также сведений о свидетельстве о государственной аккредитации (номер свидетельства, наименование органа, выдавшего свидетельство, срок действия свидетельства) -для образовательных учреждений, прошедших государственную аккредитацию.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38 000 рублей.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Вычет в части расходов на свое обучение предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Вопрос: В 2001 году нами был получен банковский кредит на покупку товара. Проценты за кредит в целях бухгалтерского учета в соответствии с п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 N 33н, (Вопрос-ответ, «Деловой Орел», N 38, октябрь 2002 г.)

Также можно воспользоваться услугами почты, отправив комплект ценным письмом с описью. Она заполняется непосредственно в отделении на специальном бланке, на котором указывается дата отправки и подпись ответственного сотрудника. Данный способ доставки документов занимает длительный промежуток времени и требует небольших финансовых затрат.

Возможно электронная подача декларации в персональном кабинете на сайте налоговой службы. Для доступа на страницы можно использовать логин и пароль с портала Госуслуги. В этом случае документы необходимо отсканировать, загрузить на сайт в виде файлов и заверить электронной цифровой подписью.

Документы для получения вычета за обучение подаются в ИФНС по месту прописки налогоплательщика. Это можно сделать лично, используя талон на электронную очередь. В этом случае декларация должна быть предоставлена в двух экземплярах, один из которых сохраняется у гражданина с пометкой служащего о принятии.

• Расходы на собственное обучение ограничены 120 тыс. в год. Если стоимость курса превышает указанную величину, то вычета будет рассчитана исходя из максимальной суммы. Таким образом, на 1 год получения образования можно вернуть 15,6 тыс. рублей. Данные ограничения относятся к оплате обучения братьев и сестер.
• Подавая документы на вычет за детей и подопечных, следует учитывать, что сумма расходов должна составлять не более 50 тыс. на одного ребенка. Из этого следует, что за один курс возвращается не более 6,5 тыс. рублей. Причем данная сумма может начисляться как одному родителю, так и каждому из них в любой пропорции.

Договор и лицензию можно получить в учебном заведении в бухгалтерии. Если стоимость оплаты изменялась, то должно быть составлено дополнительное соглашение с указанием точной суммы. Копия лицензии заверяется у нотариуса или непосредственно в образовательном учреждении.

1. Копия свидетельства о рождении ребенка
2. Справка из образовательного учреждения, в которой уточняется форма обучения ребенка.
(если в договоре указана, что форма обучения очная, то прикладывать данный документ не надо).
Подается оригинал справки.
3. Копия свидетельства о браке (необходим если договор оформлен на одного супруга,
а вычет за обучение ребенка получает другой)

Если вычет за брата/сестру:
1. Копия собственного свидетельства о рождении;
2. Копия свидетельства о рождении брата/сестры;
3. Справка из образовательного учреждения, в которой уточняется форма обучения ребенка.
(если в договоре указана, что форма обучения очная, то прикладывать данный документ не надо).
Подается оригинал справки.

Основные документы:
1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Подается оригинал декларации.
2. Паспорт или документ его заменяющий. Подаются заверенные копии первых страниц паспорта
(основная информация + страницы с пропиской).
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Получаете по месту работы.
Подается оригинал справки 2-НДФЛ.
Примечание:
Если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который
налоговая перечислит Вам деньги. Подается оригинал заявления.
5. Договор с учебный заведением, в котором указана стоимость обучения.
Подается заверенная копия договора.
Примечание:
Если стоимость обучения повысилась, то необходимо предоставить
дополнительное соглашение к договору.
6. Лицензия учебного заведения, подтверждающая его статус.
Подается заверенная копия лицензии.
7. Платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами.
Подаются заверенные копии платежных документов.

Способы заверения документов:
— нотариально. Позволяет избежать сомнений в подлинности документов
при проверке инспекцией и соответственно не нужно будет дополнительно предоставлять
оригиналы при необходимости
— самостоятельное заверение. Для этого необходимо каждую страницу копии заверить следующим образом:
«Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата