в строке 160 — суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме пенсионных и страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.
в строке 150 — суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет;
в строке 130 — суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, а также за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
в строке 100 — суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Значение данного показателя не должно превышать 50 000 рублей на каждого ребенка на обоих родителей (опекуна или попечителя);
в строке 050 — суммы стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы;
3. В раздел 3 вносят сведения о тех расходах, вычеты по которым имеют ограничения по п. 2 ст. 219 НК РФ. Порядок внесения данных в подразделы с 3.1 по 3.5 такой же, как и при формировании раздела 2. Нюанс содержится в заполнении подраздела 3.6 — в нем следует указать величину подтвержденных документами вычетов, но не более верхнего суммарного предела — 120 000 рублей. То есть, если у вас сумма строк 130 + 140 + 150 + 160 + 170 составила, например, 128 000 рублей, по подразделу 3.6 в строке 180 приложения 5 нужно указать все равно 120 000 рублей.
По предусмотренному НК РФ порядку все стандартные вычеты предоставляются ежемесячно в течение налогового периода (года). Все указанные вычеты должны осуществлять налоговые агенты, выплачивающие доход физлицу, имеющему право на вычет, и удерживающие у этого физлица НДФЛ у источника.
Подраздел 3.6.1 — для тех, кто все-таки решил отражать в приложении 5 все свои вычеты за налоговый период. Тогда в разделе 1 эти вычеты отразятся как положенные, а в подразделе 3.6.1 строке 181 раздела 3 их нужно указать, как предоставленные налоговым агентом (то есть тем, кто выплачивал вам в году доход с удержанием НДФЛ у источника).
2. Раздел 2 предназначен для вычетов, на которые не распространяется суммарное ограничение, предусмотренное п. 2 ст. 219 НК РФ. Значения в строки вносятся в соответствии с тем, что написано в расшифровках к номерам подразделов 2.1, 2.2 и 2.3. Следует иметь в виду, что суммы, указанные в разделе 2, должны быть подтверждены документально, причем подтверждается как сам факт возникновения обязательства (например, договор с лицензированным медучреждением на лечение), так и факт оплаты обязательства (чек, корешок приходного ордера, выписка со счета в банке и т. п.).
3. Средства, потраченные на лекарства (тоже по перечню), считаются нормируемыми. Сидорова отразит их в разделе 3 листа по строке 141. Общая сумма нормируемых расходов не превышает 120 000 рублей, поэтому в подытог по разделу 3 Сидорова поставит всю сумму расходов — 54 500 рублей.
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП и физических лиц: новый бланк с 2022 года
- коды доходов от источников в РФ и находящихся за пределами страны (обратите внимание, какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете, это важно для одобрения операции);
- коды наименования объекта (например, квартира или земельный участок);
- коды типа налогоплательщика, претендующего на налоговый вычет;
- коды видов операций.
Бланк декларации и инструкция по заполнению 3-НДФЛ утверждены приказом ФНС России №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2022. Это объемный отчет из 13 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела. Первый раздел занимает всего одну страницу, и его должны заполнить все респонденты. Второй раздел вместе с приложениями (число которых — 8) занимает 9 страниц, но они заполняются, только если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.
Выясним, где можно бесплатно заполнить 3-НДФЛ для физических лиц и подать ее в электронном виде по интернету. Чтобы заполнить онлайн 3-НДФЛ, необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет налогоплательщика-физлица. Логин и пароль для этого сервиса получают в ФНС после указания всех личных данных при регистрации.
После того как все страницы заполнены, их надо посчитать, вписать количество на титульный лист и пронумеровать каждую. В нашем примере получилась декларация на 6 страницах. Дополнительно надо уточнить количество листов прилагаемых документов или их копий. Остается подписать все заполненные листы декларации (не только титульный) и поставить текущую дату.
- 001 — 13% или 30%, в зависимости от резидентства налогоплательщика (см. поле 010 приложения 1);
- 002 — вид дохода, указывают 3;
- в графы 010 и 030 — значение поля 070 приложения 1;
- в строку 040 переписывают значение поля 160 приложения 6;
- значение 060 высчитывают как разницу между величинами 030 и 040; если это отрицательное число, ставят 0;
- значение полей 070 и 150 тоже вычисляют, для этого цифру из строки 060 умножают на 13%;
- все остальные графы остаются пустыми.
- реализовало принадлежащее ему имущество;
- получило доход от его сдачи в аренду;
- получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
- получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
- иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.
Форма 3-НДФЛ является многостраничным бланком, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.
Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:
Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.
Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.
Титульник содержит данные о физическом лице, он заполнится автоматически на основании сведений аккаунта на «Госуслугах». Федотову нужно выбрать код инспекции, год, в какой раз за этот год он отчитывается; указать, что он является резидентом и налогоплательщиком.
На официальном сайте ФНС для заполнения 3-НДФЛ в 2022 г. можно скачать программу «Декларация-2022». С ее помощью вводятся данные из документов, после чего она в автоматическом режиме вычисляет все искомые величины, проверяет правильность применения вычетов и суммы налога. В этой программе декларация формируется в нужном формате для представления в налоговый орган или же выводится на печать для бумажного варианта.
- На бумажном носителе (бланк заполняется вручную или с помощью ПК, а затем распечатывается на принтере):
- лично;
- через представителя (в этом случае понадобится доверенность на представление интересов налогоплательщика);
- Почтой России (с описью вложения).
- В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, например через личный кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте ФНС.
Для заполнения сведений о доходах Федотов укажет продажную стоимость квартиры, а также ее кадастровую стоимость. Программа проведет сравнение между полной продажной стоимостью и кадастровой с учетом понижающего коэффициента 0,7 и на основании этих сведений заполнит расчет к приложению 1. В качестве доходов Федотов выберет кадастровую стоимость, умноженную на 0,7 (5,2 × 0,7 = 3,64 млн руб.), поскольку эта цифра больше цены продажи 3,5 млн.
Федотов А. А. 23 января 2022 года продал квартиру Семенову Б. Б. за 3,5 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 5,2 млн руб. Квартира покупалась Федотовым в августе 2022 года за 3,3 млн руб. Так как предельный срок владения имуществом в 5 лет не преодолен, продавцу придется сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы и уплатить налог.
- в разделе 2 показывается вычет по учебе детей (в строку 100 вносится сумма вычета не более 50000 за каждого ребенка в пределах произведенных расходов, в строке 120 она еще раз повторяется);
- в разделе 3 отражается вычет за свое обучение (в строке 130 показывается вычет в пределах 120000, в строке 180 он еще раз повторяется). Если данный вычет налогоплательщик уже получал в 2022 году через налогового агента на основании уведомления, то предоставленная сумма отражается в строке 181.
- 010 — код дохода 10;
- 020 — ставка 13;
- 030 — ИНН источника дохода;
- 040 — КПП, если источник — организация;
- 050 — ОКТМО организации;
- 060 — наименование организации согласно раздела 1 справки о доходах или ФИО ИП;
- 070 — общая сумма дохода из одноименной строки раздела 5 справки от работодателя;
- 080 — удержанный НДФЛ из строки «Сумма налога удержанная» раздела справки о доходах.
Первая страница декларации, которая заполняется всегда — это титульный лист. С 2022 года в связи с обновлением формы 3-НДФЛ его заполнение немного упростилось — не нужно указывать сведения о месте рождения, а также дополнительные реквизиты документа, удостоверяющего личность (место и дата выдачи).
- ИНН — в верхней части;
- фамилия и первые буквы имени и отчества;
- 020 — КБК (для налога, полученного от налогового агента, в отношении которого применима ставка 13% действует КБК 18210102010011000110);
- 030 — ОКТМО (узнать на сайте ФНС по адресу);
- 050 — сумма налога к возврату (из строки 160 раздела 2).
- ИНН, фамилия и инициалы — проставляются вверху на каждой странице декларации;
- номер страницы — 004;
- 001 — код дохода берется из Приложения 3 к Порядку заполнения (код 10);
- 010 — размер годового налогооблагаемого дохода, полученного от налогового агента (из строки 070 Приложения 1, а при наличии дохода от зарубженых компаний добавляется доход из строки 070 Приложения 2);
- 030 — еще раз повторяется доход из поля 010;
- 040 — размер вычета (из поля 190 приложения 5);
- 060 — налоговая база для расчета НДФЛ с учетом социального вычета (поле 030 — поле 040);
- 070 — налог, который должен быть уплачен с налоговой базы (13% от поля 060);
- 080 — НДФЛ, который был фактически удержан налоговыми агентами в расчетном году (из поля 080 Приложения 1);
- 160 — налог, подлежащий возврату, рассчитывается как разница показателей строк 080 и 070 (далее переносится в поле 050 раздела 1).
3-НДФЛ на лечение: образец заполнения 2022
Максимальная сумма принимаемых расходов — 120 000 руб., то есть, вернуть можно до 15 600 руб. налога (120 000 х 13%). Но в нее включаются все социальные вычеты: на образование, на накопительные взносы в ПФР и на лечение. Поэтому предъявлять затраты, превышающие предельное значение, нет смысла – их все равно не примут. Но на дорогостоящее лечение данное ограничение не действует. Перечень дорогостоящих видов лечения приведен в Постановлении Правительства от 08.04.2022 № 458.
Вернуть налог можно только за тот период, в котором оплачивалось лечение. Если расходы в 3-НДФЛ на лечение заявляются за прошлые годы, применяются формы, действующие в соответствующем периоде. Перенести вычет (в т.ч. его неиспользованный остаток) на другой год нельзя.
Определенного срока для подачи декларации 3-НДФЛ за лечение нет. Но ИФНС пересчитывает налог и возвращает переплату только за 3 предыдущих года. К примеру, если гражданин отражает в декларации за 2022 (3-НДФЛ) вычет – лечение себя или родственника, переплату по налогу за 2022 год ему вернут, если декларацию он подаст не позже 31.12.2023 г.
При заявлении в декларации 3-НДФЛ возврата за лечение родственников (супругов, детей до 18 лет, в т.ч. усыновленных, родителей, усыновителей) дополнительно прикладывается копия документа, подтверждающего близкое родство, к примеру, свидетельство о рождении или о заключении брака.
- если в справке, выписанной медорганизацией для подачи в ИФНС, стоит код «1» — лечение обычное, максимальная величина ограничена 120 тыс. руб. (стоимость приобретенных лекарств также включают в общий лимит);
- если в справке указан код «2» — лечение дорогостоящее, эти затраты принимаются в полном объеме.
Инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2022 году за 2022 год, на имущественный, социальный и стандартный налоговые вычеты (образец и примеры)
Перед заполнением декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет (имущественный, социальный и стандартный), вам необходимо скачать программу для заполнения декларации. Скачать ее вы можете либо на нашем сайте, либо на официальном сайте gnivc.ru. После этого можно приступать к заполнению. Естественно, что перед этим вы должны обложиться всеми необходимыми документами для получения налоговых вычетов, ведь большую часть данных нам придется брать именно оттуда. После заполнения декларации 3-НДФЛ в программе вы можете сразу проверить вашу декларацию за 2022 год, или предшествующие года. После чего её можно распечатать, либо если не уверены в своих силах можете сохранить файл с вашими трудами на флешке и при сдаче декларации, если что то занесено не так, попросить инспектора, чтобы он подправил вашу декларацию. Также вы можете сохранить ее в формате PDF. Итак приступим .
Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе указывают общее число листов в отчете, ставят подпись и дату его заполнения.
- При заполнении бланка от руки все текстовые и числовые поля (Ф.И.О., ИНН, суммы и т.п.) следует писать слева направо, начиная с крайней левой ячейки, заглавными печатными символами по образцу, который находится на сайте ФНС. Старайтесь, чтобы буквы максимально походили на образец. Если после заполнения строки остались пустые ячейки, в них следует проставить прочерки до конца поля. Если какое-либо поле оказалось пустым, во всех его ячейках ставят прочерки.
- При оформлении на компьютере требуется выравнивание всех числовых значений по правому краю. Рекомендуется использовать исключительно шрифт Courier New с выставленным размером от 16 до 18.
В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:
Переходят к приложению 6, где указывают все налоговые вычеты, на которые рассчитывает налогоплательщик. Если у гражданина есть документы, подтверждающие расходы на проданное имущество, то он заполняет поле 020, а если их нет — строку 010. Если на другие вычеты налогоплательщик не претендует, то указанное в графах 020 или 010 значение переносится в поле 160.
После того как все страницы заполнены, их надо посчитать, вписать количество на титульный лист и пронумеровать каждую. В нашем примере получилась декларация на 6 страницах. Дополнительно надо уточнить количество листов прилагаемых документов или их копий. Остается подписать все заполненные листы декларации (не только титульный) и поставить текущую дату.
На стандартный налоговый вычет имеют право не только родители. Полный перечень льготников указан в ст. 218 Налогового Кодекса РФ. Категории льготников по коду 104 перечислены в подпункте 2) статьи Кодекса, льготники кода 105 – в подпункте 1). Если вы не относитесь ни к одной из категории, выбираем «нет ни 104, ни 105 вычета».
Первую декларацию для получения налогового вычета я оформила за маму еще школьницей. Тогда все заполняла вручную. Сейчас это можно сделать автоматически за 15 минут: в специальной программе или в личном кабинете nalog.ru. Так как авторизованного кабинета у меня нет, я пользуюсь программой. Подготовила инструкцию для тех, кто хочет сделать также.
— Попросить у работодателя распечатать вам справки 2-НДФЛ за года, по которым вы получили вычет. Допустим, это был 2022 и 2022 года. Квартиру вы покупали за 2 400 000 ₽. Доход в 2022 году у вас был 450 000 ₽, а в 2022 – 600 000 ₽. Суммируем и получаем 1 050 000 ₽. Значит, в графу «Вычет за предыдущие годы» вписываем 1 050 000. Этот способ не подходит, если ранее вы оформляли и другие вычеты, например, на обучение.
— Если у вас сохранилась предыдущая декларация, то вычет за предыдущие годы можно вычислить по формуле: стоимость объекта (но не более 2 млн ₽) «плюс» проценты по кредитам за все годы «минус» остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий период в листе Д1 прошлогодней декларации. В декларации за 2022 год он под пунктом 2.9.
Я оформляла налоговый вычет на ребенка, при этом ребенок родился только в октябре 2022 года. Поэтому я вручную заполняла поле с месяцами. 1 графа — количество детей до двух, 2 графа – количество детей, начиная с третьего, 3 графа — дети инвалиды. Например, у вас родился третий ребенок в августе, тогда с января по июль вы будете проставлять 2-0-0. А с августа уже 2-1-0.
в строке 130 отражается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем источникам выплаты доходов, полученных налогоплательщиками в виде авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов. Также отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода;
Следовательно, при непредставлении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ моментом начала рассматриваемого налогового правонарушения считается ближайший следующий за 30 апреля рабочий день соответствующего календарного года. Пункт 1 ст. 119 НК РФ не содержит четкого указания на момент окончания данного налогового правонарушения.
в строке 060 – отражается сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма значений строки 040 по каждому виду деятельности, или в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (строка 030 x 0,20), если расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, не могут быть подтверждены документально;
Соответственно, в случае если физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется строка 060.
При этом абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ установлено, что, если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 % общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от своей деятельности (письма Минфина России от 17.11.2022 № 03-04-05/92880, от 12.11.2022 № 03-04-05/91510). Отметим, что данное положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет: пошаговая инструкция
После внесения всех данных нажмите на кнопку «Проверить». Программа покажет какие данные вы забыли внести. Исправьте ошибки и сохраните документ в формате xml если собираетесь подать декларацию в электронном виде или распечатайте в двух экземплярах если будете подавать декларацию в ИФНС в бумажном виде.
Если ваш годовой доход меньше 2 млн р. в год, вычет будет переноситься на следующий налоговый период. В этом случае вам придется заполнять декларацию на второй и третий год до получения полной суммы. Если стоимость недвижимости меньше 2 млн. руб., право получить остаток вычета сохраняется на будущие покупки.
В программе вы увидите 7 вкладок, но не все из них активны. По мере заполнения они разблокируются. Для начала нужно выбрать вариант заполнения «3НДФЛ». Далее по порядку передвигайтесь по вкладкам: «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы, полученные в РФ», «Вычеты – имущественные вычеты», «Зачет/возврат налога».
Проверьте, что у вас актуальный бланк декларации за 2022 год. Налоговая утвердила документ Приказ Федеральной налоговой службы от 15 октября 2022 г. № ЕД-7-11/903@ Найти действующий бланк проще всего на официальном сайте ФНС – nalog.gov.ru. Там же можно скачать бесплатную программу «Декларация 2022» и заполнить форму в ней. Допустимы оба варианта.
- Номер корректировки. Если заполняете первый раз, ставьте ноль. Если налоговая вернула документ на доработку, укажите какой по счету это возврат.
- Налоговый период. Пишем «34». Это значит, что период равен календарному году.
- Отчетный год – 2022.
- Код налогового органа. Того, куда отправляете документы. Это 4 цифры, которые можно узнать на сайте ФНС, сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»: https://service.nalog.ru/addrno.do .
- Код страны. Для России – 643.
- Код категории налогоплательщика. 760 – для физического лица, желающего получить налоговый вычет.
- Ф.И.О., дату рождения пишите так, как указано в паспорте.
- Код документа. Для паспорта РФ – 21.
- Серия и номер паспорта. Переписать данные из паспорта. Если указан ИНН, то данные паспорта можно не указывать.
- Код статуса налогоплательщика. 1 – налогоплательщик, если подаете декларацию лично, 2 – ваш представитель по нотариальной доверенности.
- Номер телефона.
- Количество листов декларации и количество листов пакета документов.
- В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» нужно поставить свою подпись и дату. Если подает законный представитель, указать его ФИО.
Как заполнить декларацию по налогу
B дoкyмeнтe oбязaтeльнo дoлжны быть yкaзaны тoчныe дaнныe o дoxoдax зa пpeдшecтвyющий гoд. К пpимepy, в cлyчae, ecли физичecкoe лицo пpoдaлo жилищe в 2022 гoдy, тo зaпoлнeннaя дeклapaция пoдaeтcя в нaлoгoвyю инcпeкцию иcключитeльнo дo 30 aпpeля 2022 гoдa.
- Moжнo cкaчaть в Интepнeтe блaнк, pacпeчaтaть eгo и зaтeм зaпoлнить вpyчнyю, тaкжe мoжнo пoлyчить блaнк, oбpaтившиcь в нaлoгoвyю.
- Cкaчaнный блaнк вoзмoжнo зaпoлнить нa кoмпьютepe, a зaтeм pacпeчaтaть, ecли этo тpeбyeтcя.
- Нa caйтe нaлoгoвoй cлyжбы paзмeщeнa пpoгpaммa для cкaчивaния «Дeклapaция», c пoмoщью нee нecлoжнo зaпoлнить фopмy.
Cтoит oбpaтить внимaниe, чтo пpи cocтaвлeнии дeклapaции зa 2022 гoд и вce пocлeдyющиe гoдa, c 1 янвapя 2022 гoдa дeйcтвyeт oбнoвлeннaя фopмa пo КНД 1151020. Teпepь вмecтo лиcтoв A-И зaпoлняютcя нeoбxoдимыe пpилoжeния № 1-8. Ecли дeклapaция пo нaлoгy зa 2022 гoд бyдeт cocтaвлeнa пo cтapoй фopмe, тo в нaлoгoвoй инcпeкции ee нe пpимyт.
- Фopмa 3-НДФЛ зaпoлняeтcя oдним из yдoбныx cпocoбoв: нa кoмпьютepe,пpи пoмoщи пeчaтныx мaшин, вpyчнyю. Пpи зaпoлнeнии вpyчнyю дoпycтимo иcпoльзoвaниe чepныx или cиниx чepнил.
- Кaждый cимвoл cлeдyeт впиcывaть в oтвeдeннyю для этoгo клeткy пeчaтными бyквaми.
- Чиcлoвыe знaчeния oбязaтeльнo выpaвнивaютcя пo пpaвoй cтopoнe.
- Дeнeжныe cyммы нeoбxoдимo yкaзывaть в pyбляx и кoпeйкax. Cyммa нaлoгa oкpyгляeтcя дo pyблeй.
- Ecли клeткa ocтaeтcя пycтoй, тo нyжнo cтaвить в нeй пpoчepк.
Пo зaкoнy вoзмoжнo пoлyчить нaлoгoвый вычeт в cлyчae, ecли былa пpиoбpeтeнa жилплoщaдь, в тoм чиcлe и пpи oфopмлeнии ипoтeки. Eщe вoзмoжнo пoлyчить нaлoгoвый вычeт yчaщимcя инcтитyтoв, кoллeджeй и т.п., oбyчaющимcя нa кoммepчecкoй ocнoвe. B cлyчae, ecли плaтeльщик вocпoльзoвaлcя ycлyгaми плaтнoй мeдицины, тo тaкжe дoпycкaeтcя пoдaчa дeклapaции для вoзвpaтa кoнкpeтнoй cyммы cpeдcтв. Пpи oткpытии пepcoнaльнoгo вклaдa или пpи oтчиcлeнияx в блaгoтвopитeльныe фoнды тoжe вoзмoжнo пoлyчeниe нaлoгoвoгo вычeтa.
Это правило применяют в отношении только тех доходов, которые были получены в 2022 году и позже. По доходам 2022 года и раньше (2022, 2022 и т. д.) применяют старый порядок. Вы обязаны декларировать доход от продажи вне зависимости от продажной цены имущества. Здесь имеет значение только срок, в течение которого оно было в вашей собственности.
Декларация 3-НДФЛ за 2022 год должна быть направлена в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2022 года. Но этот день приходится на выходной – субботу. Затем майские праздники. Поэтому крайний срок переносится на 2 мая (понедельник). Это первый рабочий день после первого майского праздника.
Если вы заполняете декларацию 3-НДФЛ на компьютере нужно применять шрифт Courier New размером 16 — 18 пунктов. В наших бланках, которые можно скачать, он стоит по умолчанию. Текст вносят в декларацию заглавными буквами. Например, ваше ФИО (титульный лист) или название организации работодателя — источника выплаты дохода (приложение 1). Поэтому перед заполнением декларации нажмите на клавиатуре кнопку «Caps Lock».
При любых условиях в декларацию в обязательном порядке включают «Титульный лист», а также Разделы 1 и 2. Они должны быть обязательно. Остальные листы заполняют при условии, что у вас были те или иные операции, которые должны на них отражаться. Если нет, то ни заполнять, ни сдавать их в инспекцию не нужно.
Декларацию обязаны сдать те люди, которые получили в 2022 году доход, облагаемый налогом. Например, от продажи личного имущества: дома, квартиры, машины, гаража, земельного участка. Из этого правила есть исключение. Оно касается доходов, полученных в 2022 году и позже. Подробности ниже.
Если в 2022 вы получили материальную помощь, подарки или призы, не подпадающие под уплату налога, суммы таких доходов укажите в соответствующих полях Приложения 4 по строкам 010 – 120. Итоговую сумму необлагаемых подоходным налогом выплат, подарков, призов впишите в строку 130.
- стоимостные показатели, кроме заграничных доходов в иностранной валюте, пересчитанные на рубли, указываются в рублях и копейках;
- суммы НДФЛ указывайте в целых рублях, округляйте по арифметическим правилам: до 49 копеек включительно — округляйте в меньшую сторону, от 50 и выше — в большую до целого рубля;
- буквы и цифры вписывайте в текстовые поля слева направо;
- цифры в суммовых показатели равняйте по правому краю;
- оставшиеся пустыми клеточки заполните символом «-»;
- если одного листа соответствующего раздела (подраздела, приложения) не достаточно для внесения сведений, подготовьте нужное количество листов;
- если заполняете бланк на компьютере, используйте шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов;
- бумагу не экономьте: двусторонняя печать деклараций запрещена.
Если желаете вернуть деньги, то заполните нижнюю часть листа — «Заявление о возврате». Для распоряжения переплатой заполните верхнюю часть, указав повод для зачисления средств, сумму, КБК, ОКТМО и код ИФНС в полях 070 — 070. Зачесть переплату можно, например, в счет будущих платежей или недоимки по имущественным налогам. ФНС ежегодно владельцам транспорта и недвижимости рассылает уведомления, в них найдете нужный КБК.
Приложение 6 предназначено для вычетов от продажи имущества. В основном для недвижимого имущества это 1 млн рублей, если проданная недвижимость стоит дороже. Если квартира (доля, дом, участок) продана за меньшие деньги, то вся сумма будет подпадать под вычет.
Строка 040 для кодов вида доходов «07» — «14», «17» и «18» — сумма налоговых вычетов = строки 060, 150 Приложения 3 + строки 070, 181, 200, 210 и 230 Приложения 5 + строка 160 Приложения 6 + строки 120, 121, 130, 131, 150 и 160 Приложения 7. Для кода вида доходов «03» – это сумма строк 060 и 070 Приложения 8.
Порядок и образец заполнения Приложения 5 (расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов) налоговой декларации 3-НДФЛ за 2022 год
в строке 140 — суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за оплату медицинских услуг (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственных препаратов для медицинского применения;
Приказом ФНС России от 25.11.2022 № ММВ-7-11/544@ в лист Е2 внесены изменения, поэтому порядок заполнения листа Е1 декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2022 году, отличается от порядка заполенения 3-НДФЛ за 2014 год (изменения и дополнения выделены по тексту красным цветом или зачеркнуты).
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год утвержден Приказом ФНС России от 03.10.2022 № ММВ-7-11/569@, применяется с 01.01.2022 и предусматривает следующие требования к заполнению Приложения 5 (расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов) налоговой декларации:
в строке 130 — суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, а также за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
В строках 090 — 120 налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса), путем указания следующих показателей:
Новая форма декларации 3-НДФЛ: скачать бланк 2022
Кроме того, ФНС уточнила: стр. 020 «Налоговая ставка» Приложения 1 заполняют, если указали код вида доходов 25 (иные доходы, облагаемые по иным ставкам). Аналогичное уточнение сделано для стр. 041 «Налоговая ставка» Приложения 2 «Доходы от источников за пределами РФ».
- традиционно изменили штрихкоды;
- с титульного листа убрали поля для указания, кто выдал подтверждающий личность документ, а также о дате его выдачи и месте рождения;
- расчет к Приложению 3 включили в само это приложение (поля в расчете авансовых платежей не тронули);
- из Приложения 3 убрали поле для указания основного кода ОКВЭД;
- в Приложении 7 теперь только два кода номера объекта: 1 – кадастровый номер, 2 – номер отсутствует (если номера нет, то стр. 032 «Номер объекта» не заполняют);
- в Приложении 7 – новые строки 2.3.1 и 2.4.1 для налогового вычета в упрощенном порядке;
- в расчете к Приложению 5 – новые строки для инвестиционного вычета.
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателемИндивидуальный предприниматель Сергеев А.А. применяет общую систему налогообложения.Индивидуальный предприниматель Сергеев А.А. применяет общую систему налогообложения.В 2022 г. он получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 800 000 руб.Сумма расходов, которые включены в состав профессионального налогового вычета, — 1 370 000 руб., в том числе:
- материальные расходы — 670 000 руб.;
- выплаты по трудовым договорам — 530 000 руб.;
- прочие расходы — 170 000 руб.
Кроме того, в 2022 г. предприниматель перечислил авансовые платежи по НДФЛ в сумме 35 000 руб.В рамках участия в инвестиционном товариществе «Альфа» Сергеев А.А. получил доход от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, в размере 80 000 руб. Они находились в собственности Сергеева А.А. менее трех лет. Общая сумма расходов, понесенных в связи с операциями по их реализации, составила 1 600 руб. Управляющим товарищам выплачено вознаграждение 2 000 руб.Кроме того, 05.11.2022 Сергеев А.А. получил дивиденды в размере 1 500 долл. США от иностранной организации TRUST INCORPORATED, находящейся в США. Сергеев А.А. не является ее контролирующим лицом. При выплате дивидендов организация удержала налог по ставке 10% в соответствии с Договором об избежании двойного налогообложения (подписан в г. Вашингтоне 17.06.1992). Курс Банка России на дату выплаты дивидендов и налога составил 65 руб/долл. США (условно).Сергеев А.А. заполняет титульный лист, разд. 1, разд. 2, Приложения 1, 2, 3, 8 и Расчет к Приложению 3. Вместе с декларацией он представляет документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами РФ, подтвержденный налоговым ведомством США.
Смотреть ПРИМЕР декларации ИП на ОСНО в формате .PDF за 2022 год
В случае, если на дату передачи недвижимого имущества оно находилось в собственности налогоплательщика-жертвователя три и более года. То при возврате денежного эквивалента такого имущества от налогообложения освобождается полученный жертвователем доход в полном объеме.
В соответствии со статьёй 216 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) признается календарный год. Поэтому в 2022 году некоторым категориям налогоплательщиков — физических лиц. Нужно представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год .
На основании этих положений о своих доходах (полученных от предпринимательской деятельности) должны отчитаться:
- Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в установленном порядке.
- Нотариусы , занимающиеся частной практикой.
- Адвокаты , учредившие адвокатские кабинеты.
- Другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном порядке.
3-НДФЛ при ПРОДАЖЕ квартиры Вариант №1 : Скачать Образец (пример, .pdf 1639Кб ) заполнения обязательной декларации при продаже квартиры, в формате PDF. Сдавать декларацию обязательно: срок владения был меньше 3 лет и стоимость продажи (1 млн.руб.) меньше кадастровой стоимости (1316254 руб.). В этом случае они берут 0,7 от кадастровой и сравнивают с 1 млн. С суммы превышения платится 13%. Вариант №2 : Скачать Образец (пример, .docx 23Кб ) заполнения обязательной декларации при продаже квартиры, в формате .docx. Показано уменьшение доходов от продажи квартиры на имущественный вычет в размере, не превышающем 1 000 000 рублей Вариант №3 : Скачать Образец (пример, .docx 26Кб ) заполнения обязательной декларации при продаже доли жилого дома, находившейся в собственности менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (уменьшение доходов на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества) 3-НДФЛ покупка квартиры и стандартный вычет на 1-го ребенка Образец (пример, .docx 25Кб ) заполнения декларации для возврата процентов при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры. Понадобится чтобы получить имущественный вычет на проценты по кредиту или займу. Максимальный размер вычета – 2 млн руб. 3-НДФЛ Для возврата налога по расходам на собственное ОБУЧЕНИЕ Образец (пример, .docx 27Кб ) заполнения декларации получения социального налогового вычета по расходам за свое обучение в автошколе и стандартного вычета на двух детей. Максимальный размер всех социальных вычетов – 120 000 руб. в год. 3-НДФЛ Для возврата налога по расходам на ЛЕЧЕНИЕ Образец (пример, .docx 28Кб ) заполнения декларации для возврата налога (получения социального вычета за свое лечение и стандартного вычета на двух детей) по расходам при оплате медицинских услуг, которые включены в перечень медицинских услуг или перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденные постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201; 3-НДФЛ дарение КВАРТИРЫ Образец (пример, .docx 20Кб ) заполнения декларации при дарении квартиры. 3-НДФЛ дарение АВТОМОБИЛЯ, покупка КВАРТИРЫ Образец (пример, .docx 24Кб ) заполнения декларации при продаже, дарении имущества, например, автомашины или квартиры.
2.1. в строке 080 — сумма авансового платежа к уплате за первый квартал, которая равна показателю строки 050 Расчета к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации» формы налоговой декларации (далее – Расчет к Приложению 3 декларации);
Вместе с тем, с целью корректного заполнения налоговой декларации налогоплательщиками, перечисленными в пункте 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), а именно физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, необходимо обратить внимание на следующее.
2. в пункте 2 «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – пункт 2) указываются начисленные суммы авансовых платежей по налогу (за первый квартал, полугодие, девять месяцев) и начисленная сумма налога (за год) без уменьшения на суммы уплаченных в течение года авансовых платежей.
Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 01.01.2022 приказа ФНС России от 28.08.2022 № ЕД-7-11/615@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме», которым утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, сообщает следующее.
1. в пункте 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации) / возврату из бюджета» не отражается сумма НДФЛ по доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики;
Бланк декларации и инструкция по заполнению 3-НДФЛ утверждены приказом ФНС России №ЕД-7-11/[email protected] от 28.08.2022. Это объемный отчет из 13 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела. Первый раздел занимает всего одну страницу, и его должны заполнить все респонденты. Второй раздел вместе с приложениями (число которых — 8) занимает 9 страниц, но они заполняются, только если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.
Рассмотрим, как заполнить форму 3-НДФЛ для налогового вычета в 2022 году физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Независимо от того, какие доходы декларирует гражданин и собирается ли он просить о налоговом вычете, ему придется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2 бланка. В приложения декларации сведения записываются при необходимости.
Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие прибыль в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге.
- 1 и 7 — при оформлении налогового вычета при покупке недвижимости или вычета в связи с оплатой ипотеки;
- 1 и 6 и расчет к приложению 1 — при декларировании доходов от продажи недвижимости и иного имущества;
- 1 — при сдаче недвижимости в аренду;
- 1 и 5 — при оформлении налогового вычета на лечение, образование;
- 1 и 5 и расчет к приложению 5 — для получения вычета при затратах по договорам страхования (жизни, пенсионного обеспечения).
- пониженную ставку налога на прибыль, если она введена в регионе для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению прав использования результатов интеллектуальной деятельности;
- применение инвестиционного налогового вычета в расходах на НИОКР (раздел Г Приложения № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»);
- целевые поступлений, целевое финансирование, доходы, не подлежащих налогообложению.