2022 Год Как Получить Возврат Подоходного Налога При Лечении Зубов Пенсионеру: последние новости, изменения, советы

Содержание

Например, человек ушел на пенсию в июле 2022 года. В 2022 году он работал и платил НДФЛ, а также протезировал зубы на сумму 70 000 рублей. Он вправе обратиться за вычетом в период с 2022 по 2024 год и вернуть 13% от стоимости лечения (70 000 * 13% = 9 100 рублей).

Чтобы налоговая инспекция не отказала в предоставлении вычета, члену семьи нужно правильно оформить документы. Если лечение зубов пенсионеру оплачивал работающий супруг/супруга — договор, медицинскую справку и квитанции на оплату можно оформлять и на того, и на другого. Считается, что расходы, понесенные в браке, являются общими.

Дети, которые финансируют лечение родителя-пенсионера и хотят получить налоговый вычет, оформляют платежные документы и медицинскую справку на себя. В справке об оплате медицинских услуг указывается ИНН сына или дочери и обязательно — фамилия, имя, отчество родителя, за которого оплатили лечение. Договор с медицинским учреждением может быть оформлен на родителя или сына/дочь.

Получить налоговый вычет можно только за те годы, когда вы оплачивали лечение или протезирование зубов.
При стоимости лечебных процедур, например, в 150 000 рублей, вернуть можно только 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей), так как предельно допустимый размер налогового вычета — 120 000 рублей.
Есть ограничение по размеру НФДЛ, уплаченному в бюджет в течение года. Допустим, вы заплатили за зубы 120 000 рублей и претендуете на возврат 15 600 рублей. Но за год вами уплачено в бюджет лишь 10 000 рублей налога, а значит, государство вернет не более 10 000 рублей.

15 600 рублей —13 % от предельной суммы социального вычета в 120 000 рублей, если это обычная процедура;
13% от всей стоимости лечения при условии, что оказанная услуга включена в перечень дорогостоящих видов лечения. Основание: Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2022 г. № 458. Льгота будет предоставлена в полном объеме, если в медицинской справке стоит код услуги «2».

Возврат подоходного налога за лечение зубов неработающему пенсионерам в 2022 году

Ошибка 1. Согласно ФЗ РФ № 147 от 17.12.2022, начиная со второй половины текущего года, соцвычет предоставляется по любым купленным лекарствам. Главное, чтобы они были назначены врачом и оплачивались из собственных средств пациента. Ранее, как известно, такой вычет оформляли только по тем мед. препаратам, которые входили в специальный перечень, утверждаемый ПП РФ.

Схема обращения за соцвычетом общая. Для его оформления в ИФНС пенсионеру нужно подать требуемые документы, соблюдая установленный срок. Сделать это можно лично, через полномочного представителя, посредством почтового отправления либо на сайте ФНС РФ через личный кабинет. Далее все сделает налоговая.

Работающий пенсионер может оплатить лечение зубов своему родственнику (супругу, родителям, несовершеннолетнему ребенку) и ему тоже предоставят соцвычет за лечение. Если работы нет, следовательно, подоходный налог никто не платит, а это значит, что и возвращать при лечении зубов будет нечего.

Оформлять на данных условиях соцвычет по лечению зубов пенсионер может практически каждый год. Каких-либо запретов либо ограничений по этой части ст. 219 НК РФ не устанавливает. Но в каждом периоде учитывают новые траты. Соцвычеты и их остатки, не использованные в предшествующих периодах, никуда не переносятся и никак не компенсируются.

При обращении к нанимателю он должен предварительно подтвердить свое право на соцвычет в ИФНС. Для этого ему нужно будет писать заявление и вместе с подтверждающими документами подавать все в ИФНС. Составляя текст заявления, пенсионер можно руководствоваться следующим бланком, рекомендуемым ФНС РФ.

Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам

Сначала налоговый орган на основе имеющихся сведений размещает в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика данные для автоматического заполнения заявления или направляет через него сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием причин. Это происходит в следующие сроки:

Есть ещё очень важное нововведение в сторону упрощения процедуры получения вычетов: с 2022 года работодатели получают в формате pdf подтверждение социального и/или имущественного вычета на сотрудника напрямую от налоговой, а не от сотрудника. То есть исключён лишний элемент, когда физлицо сам получает такое подтверждение и затем передаёт его нанимателю в бухгалтерию.

На суммы, которые физлицо должно вернуть в бюджет, начисляются проценты по ставке рефинансирования ЦБ в период пользования бюджетными средствами. Это происходит с даты поступления денег на счет или даты решения о зачете до даты принятия решения об отмене вычета.

Ключевое условие предоставления вычетов в упрощённом порядке – наличие в налоговом органе сведений о доходах физлица и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных налоговым агентом в бюджет. Это сданные расчеты по форме 6-НДФЛ и справки о доходах и налоге, представленные работодателем (в т. ч. прошлыми) за соответствующие периоды.

В случае неуплаты или неполной уплаты в течение 30 календарных дней подлежащих возврату сумм налога в личный кабинет в течение 20 дней направят требование об уплате налога и/или процентов. Если его проигнорировать, налоговая запустит процедуру взыскания по ст. 48 НК РФ.

Возврат налога за лечение

Boзвpaт нaлoгa зa лeчeниe пpeдycмoтpeн Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ. Bocпoльзoвaтьcя тaкoй вoзмoжнocтью пoлyчитcя лишь в тoм cлyчae, ecли лeчeниe пpoвoдилocь нa тeppитopии Poccии. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для житeлeй Ceвacтoпoля и Pecпyблики Кpым, кoтopыe мoгyт вocпoльзoвaтьcя плaтными мeдицинcкими ycлyгaми в yкpaинcкиx клиникax.

BAЖНO! Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть нa cпeциaльныx cиcтeмax нaлoгooблoжeния (УCН, EНBД, ECXН или пaтeнт) вepнyть 13% oт cyммы, пoтpaчeннoй нa лeчeниe, нe cмoгyт. Иcключeниe вoзмoжнo тoлькo в тoм cлyчae, ecли ИП тaкжe имeeт oфициaльнoe тpyдoycтpoйcтвo в кaчecтвe нaeмнoгo paбoтникa. Этo oбъяcняeтcя тeм, чтo пpeдпpинимaтeли-cпeцpeжимники пo peзyльтaтaм cвoeй дeятeльнocти выплaчивaют нe НДФЛ, a иныe нaлoги, пpeдycмoтpeнныe выбpaннoй cxeмoй нaлoгooблoжeния.

ПPИMEP. B 2022 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.

- Пo мecтy paбoты. B дaннoм cлyчae пpoцeдypa бyдeт пpoxoдить быcтpee: в тeчeниe oднoгo мecяцa инcпeктopы paccмoтpят дoкyмeнты и выдaдyт yвeдoмлeниe paбoтoдaтeлю. Пocлe этoгo пpeдпpиятиe или фиpмa пepecтaнeт yдepживaть c coтpyдникa eжeмecячный пoдoxoдный нaлoг дo тex пop, пoкa нyжнaя cyммa нe бyдeт в пoлнoй мepe кoмпeнcиpoвaнa. Oфopмлять cпpaвкy 2-НДФЛ и дeклapaцию 3-НДФЛ в дaннoм cлyчae нe пpидeтcя.

Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).

Как получить вычет за лечение зубов

лечение кариеса и его осложнений;
лечение других поражений эмали, например эрозии;
лечение воспаления десен;
лечение зуба после травмы;
восстановление дефектов формы или цвета зубов;
гигиеническая чистка, фторирование, реминерализация.

Размер вычета зависит от стоимости лечения зубов: чем больше потратили, тем больше денег вернут из бюджета. Но максимальная стоимость лечения, которую можно заявить к вычету, — 120 000 Р за год. Это общий лимит почти для всех социальных вычетов, в том числе за лечение близких родственников и обучение. То есть максимально за обычное лечение зубов можно вернуть 15 600 Р : 120 000 Р × 13%.

У человека, который лечил зубы, должна быть простая письменная доверенность на оплату услуг от имени того, кто заявляет вычет. Тогда все документы могут быть оформлены на пациента.
Второе исключение — если супруги состоят в официальном браке. Тогда документы могут быть оформлены на любого из них: их доходы и расходы считаются общими. К декларации нужно будет приложить копию свидетельства о браке.

Социальные вычеты не суммируются. Например, если в текущем году вы вернули 13% только с 50 000 Р , потраченных на лечение зубов, то в следующем году лимит не вырастет, а останется прежним — 120 000 Р за обычное лечение и прочие социальные расходы. За дорогостоящие стоматологические услуги лимит останется равным полной стоимости лечения.

Вы налоговый резидент России и живете здесь более 183 дней в году. Это универсальное требование для любых вычетов.
Вы работаете по трудовому договору, и налоговый агент уплачивает НДФЛ с ваших доходов.
Налоговая подтвердила право на вычет.

Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
услуги по санитарному просвещению.

Люди, получающие официальную зарплату или другой доход, с которого платят НДФЛ, вправе получить вычет. На вычет нельзя претендовать неработающим пенсионерам, студентам и женщинам в декрете, получателям пособия по безработице, так как таких доходов у них нет и НДФЛ не платят.

Если вы хотите получить вычет у работодателя, получите в налоговой и сдайте в бухгалтерию уведомление по форме КНД 1125030, утв. Приказом ФНС от 17.08.2022 № ЕД-7-11/755@. ИФНС выдаст уведомление после рассмотрения заявления на вычет по форме КНД 1112518 с приложением документов-оснований, подтверждающих расходы.

Вычет на лечение относится к социальным налоговым вычетам (ст. 219 НК РФ). Под лечением подразумеваются как платные медуслуги, так и покупка лекарств по рецепту врача, а также взносы на добровольное медстрахование. В расчет берутся средства, затраченные на свое лечение и лечение членов семьи (дети, родители, супруги).

Заявить о праве на вычет разрешено, если вы оплачивали не только свое лечение, но и медицинские расходы родителей и несовершеннолетних детей, если подтвердите родство. Убедитесь, что чек, приходный ордер или другой документ об оплате оформлен на ваше имя. К договору такого требования нет.

НАПРИМЕР. Работник предприятия Клименко В.О. с окладом 40 тыс. руб. в мес. оплатил лечение зубов для своей жены на 150 000 руб., а ему самому была сделана операция, стоящая 300 000 руб. Рассчитаем положенный ему налоговый вычет по НДФЛ.
Доход Клименко В.О. за год составил 40 000 х 12 = 480 000 руб. Налог с этой суммы составит 13% – 62 400 руб.
Лечение зубов не входит в список дорогостоящих медицинских мероприятий, поэтому самый большой вычет по нему может составить от суммы 120 тыс. руб. (к возврату 13%, то есть 15 600 руб.). Операция входит в этот перечень, поэтому будет компенсирована в полном объеме, то есть в размере 13% от уплаченной суммы: 300 000 х 0.13 = 39 000 руб.
Сумма, назначенная к возврату, составляет 15 600 + 39 000 = 54 600. Так как сумма НДФЛ, заплаченная Клименко В.О., составила большую цифру (62 400 руб.), то весь вычет он сможет произвести единовременно.

Оплата проезда, питания, проживания в расчет не принимается.
Учреждение должно иметь медицинскую лицензию.
Медицинские услуги входят в упомянутый Перечень.
Если путевку оплатил работодатель, то вычет возможен, если работник возместил ему затраты на лечение.

Чтобы помочь населению в компенсации расходов на основные потребности, в том числе и на лечение, государственная налоговая система предусмотрела механизм налоговых вычетов – часть средств из налогового платежа возвращается, вернее, налогоплательщик заплатит меньшую сумму налога.

ВАЖНО! В медицинском учреждении должна быть выписана и правильно оформлена справка об оплате медицинских услуг по установленной Минздравом России. Налоговая при получении документов на вычет всегда проверяет их достоверность и соответствие законодательным требованиям.

Лечебное учреждение находится на территории Российской Федерации и обладает соответствующей лицензией.
Документы на лечение оформлены на самого налогоплательщика или его жену (мужа) либо ребенка.
Медицинские услуги, которыми пришлось воспользоваться, входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.

Возврат налога за лечение неработающим пенсионерам в 2022 году

Анестетики и миорелаксанты.
Анальгетики – обезболивающие средства.
Антигистаминные противоаллергические средства.
Средства для лечения нервной системы.
Лекарства для лечения и профилактики инфекций.
Лекарства для борьбы с раком и опухолями.
Лекарства для лечения и предотвращения остеопороза.
Лекарства для ССС и кроветворной системы.
Средства для лечения ЖКТ.
Антисептики.
Гормональные средства.
Витамины.
Средства для лечения других органов и систем (почек, глаз, матки, органов дыхательной системы).

Налоговый вычет за лечение – это вид социальной льготы, которую государство предоставляет жителям России при пользовании платными медицинскими услугами. Чтобы получить вычет, нужен доход, облагаемый налогом в 13%. На практике часто встает вопрос, положен ли налоговый вычет неработающим пенсионерам на лечение, ведь пенсия – это доход, с которого НДФЛ не уплачивается. Актуальность данного вопроса обуславливается тем, что сейчас все чаще приходится прибегать именно к платным услугам, а пенсионеры – наиболее широкий слой общества, которым требуется лечение различного характера.

Неработающий пенсионер при наличии у него права на налоговый возврат или через детей может вернуть часть денег, потраченных на покупку лекарств. Главным условием является принадлежность препарата к установленному перечню, наличие рецепта от врача и чеков, подтверждающих оплату.

Получили неотложную скорую медицинскую помощь.
Лечились в амбулаторно-стационарном режиме.
Получали лечение в больнице.
Находились на оздоровлении в санаторном курорте.
Пользовались услугами по санитарному просвещению населения.
Добровольно застраховали свое здоровье.

Услуга, платно полученная в медицинском учреждении, должна входить в список, определенный в Постановлении. То же самое относится к лекарственным препаратам.
На купленное лекарство должен быть оформлен рецепт от врача с подписью и печатью.
У медицинской организации должна быть лицензия на осуществление соответствующей деятельности.
Оплата должна быть произведена собственными средствами физического лица, факт оплаты должен быть подтвержден документально.
Процедуры и покупки должны происходить на территории РФ (на лечение за границей возврат не предоставляется).

Впрочем, это не значит, что можно пойти в аптеку, купить порошок, который «всегда помогал встать на ноги», а потом сделать возврат. Главное правило получения вычета за лекарства — на препараты должен быть выписан рецепт от врача. Исключение — лечение в стационаре, когда врач не выписывает лекарства. Возврат можно сделать на основании выписки из медицинской карты.

Перечень медицинских услуг, которые относятся к дорогостоящему лечению определён Постановлением правительства. Это лечение врождённых аномалий, хирургическое лечение тяжёлых форм болезней, эндопротезирование, трансплантация органов, лечение наследственных болезней, злокачественных новообразований, бесплодия т. д.

Налоговый вычет предоставляется за три предыдущих года. В 2022 году можно вернуть НДФЛ за 2022, 2022, 2022 годы. При оформлении декларации надо учитывать несколько важных моментов:

На каждый год заполняется одна декларация, куда вносятся все расходы по данному виду вычета.
Если расходы на лечение превысили лимит, то на следующий год сумма не переносится.
Если в налоговом периоде были расходы на лечение, но не было дохода, с которого уплачивался НДФЛ, то и вычет нельзя сделать, даже если в следующем году появилась официальная работа.

Полезный совет от «Выберу.ру». Не выкидывайте чеки на покупку лекарств и договоры с медицинскими организациями на платные услуги. Складывайте их в отдельный файл (или папку на компьютере) и храните до следующего года. Усилия окупятся — государство вам вернёт 15 600 рублей от потраченных на лечение средств. Рассказываем, как получить налоговый вычет, какие могут возникнуть сложности, как их избежать и в каких случаях сумма возврата не лимитирована.

Документы, необходимые для оформления вычета за лечение и покупку лекарств:

Договор с медучреждением на оказании услуг.
Справка об оплате услуг с кодом 1, если обычное лечение и с кодом 2, если дорогостоящее. Документ выдаёт медучреждение.
Копия лицензии медучреждения, если реквизиты не указаны в договоре.
Платёжные документы — чеки, квитанции, выписки из банка.

Налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам

В этом документе указано, что к дорогостоящему лечению относится только установка зубных имплантов, а вот протезирование зубов в этом списке не поименовано, значит, оно имеет лимит налогового вычета (120 000 руб.). Налоговый возврат за протезирование зубов пенсионер может получить в максимальном размере 15 600 руб. в год.

Пенсионер Петров Д.П. в 2022 г. учился на курсах переподготовки за 35 000 рублей, а также ставил себе зубные протезы за 105 000 руб. Он получает доход, с которого платит 13%, значит, имеет право на компенсацию за обучение и за зубы. Общая сумма затрат 140 000 руб, но возврат ему положен только со 120 000, т.к. сумма льготы ограничена этой цифрой. Петрову Д.П. придет компенсация за протезирование и обучение только 15 600 руб.

Чтобы вам не вникать во все медицинские термины и точно знать, в каком размере вы можете получить налоговый вычет за протезирование или другое лечение зубов, запросите в стоматологической клинике справку об оплате медицинских услуг. В ней указан код, по которому легко определить какой тип лечения вы получили:

Чтобы пенсионеру получить налоговый вычет за протезирование зубов, ему нужно собрать пакет документов. Список документов немного отличается в зависимости от того, каким способом пенсионер будет заявлять о праве получения налогового вычета за протезирование зубов.

01 — обычное лечение (по нему есть лимит налогового вычета — 120 000 руб.);
02 — лечение дорогостоящее (лимита вычета нет — сколько заплатили, от той стоимости можете получить возврат подоходного налога, но не более НДФЛ, удержанного с вашего дохода за год);

Пример: Налогооблагаемый доход А.И. Петрова за 2022 год составил 500 000 руб., НДФЛ уплачен в сумме 65 000 руб. (500 000 руб. × 13%). В 2022 году Петров: оплатил приём врача-терапевта в размере 10 000 руб.; купил выписанные врачом лекарства, входящие в Перечень, на сумму 20 000 руб.; сделал взносы по полису ДМС, оформленному в пользу его супруги — 15 000 руб.; оплатил свое обучение на сумму 80 000 руб. и обучение ребёнка на сумму 45 000 руб.; оплатил лечение брата — 25 000 руб. Какой размер налогового вычета на лечение ему положен? Вычет за лечение брата законодательством не предусмотрен, соответственно заявить его Петров не может. По остальным расходам сумма составила 125 000 руб. (10 000 20 000 15 000 80 000). Таким образом, сумма расходов превысила лимит социального вычета в 120 000 руб. Петров вправе вернуть НДФЛ с максимальной суммы 120 000 руб., то есть 15 600 руб. (120 000 руб. × 13%). Расходы на обучение ребенка не превысили установленного подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ лимита 50 тыс.руб. Таким образом, гражданин может воспользоваться вычетом на обучение ребёнка и вернуть из бюджета НДФЛ с суммы 45 000 руб., то есть 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%). Итак, сумма налога к возврату из бюджета составила 21 450 руб. (15 600 5 850). Она не превышает величину уплаченного НДФЛ (65 000 руб.), а значит, подлежит возврату целиком.

Пример. Неработающий пенсионер, оплативший свое лечение, не может воспользоваться вычетом, так как пенсии налогом не облагаются. Но зато вычет может получить его сын/дочь, если оплатит лечение родителя. Если сумма расходов составило 120 000 рублей, то возврат денег будет 15 600 рублей.

Кому положен возврат
Как рассчитать возврат налога за лечение
За что можно вернуть вычет
Как выгоднее вернуть на семью возврат
Другие вычеты, которые входят в социальный вычет
Какие необходимы документы
Как быстро и недорого оформить вычет по лечению

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг. Кроме того, медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, также должны иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности (абз. 2, 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Одним из налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику является социальный налоговый вычет на лечение. Такой вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением. Можно ежегодно возвращать 13% от 120 000 рублей и более.

Пример. Наталья воспользовалась процедурой ЭКО, стоимость которой составила 320 000 рублей. В месяц Наталья зарабатывает 25 000 рублей, соответственно ее годовой заработок составляет 300 000 рублей. Умножая 300 000 на 0,13 мы получаем сумму подоходного налога (39 000 рублей). Легко догадаться, что налоговый вычет от ЭКО (320*0,13 = 41 600) превышает все налоги, выплачиваемые Натальей в течение года. Соответственно, вернуть себе она сможет только 39 000 рублей, в то время как остальная сумма сгорит.

приобретение недвижимости (будь то комната, квартира или дом);
продажа недвижимости;
наличие детей;
страхование квартиры и жизни для ипотеки;
оплата собственного обучения или обучения своего ребенка;
лечение в платном медицинском центре;
открытие ИИС (индивидуального инвестиционного счета).

Пример. Самый простой вариант – оплата собственного лечения, сумма которого не выходила за рамки предела. В 2022 году Петров получил курс лечения в больнице, общая стоимость которого составила 80 000 рублей. Месячная зарплата Петрова составляет 60 000 рублей. За весь год Петров заплатил 96 000 рублей подоходного налога.

Справка. Обратите внимание на то, что при расчете вычета на дорогостоящие процедуры нельзя переносить налоговый вычет на прочие периоды. Единственным способом поучить полноценный вычет является перераспределение расходов между родственниками (будь то дети или супруг(а)). При этом у все эти люди должны быть налоговыми резидентами. В таком случае справка оформляется на каждого отдельного заявителя с его собственной суммой расходов.

Налоговый вычет позволяет частично компенсировать некоторые виды расходов, которые совершает гражданин РФ в течение нескольких лет. Несмотря на то, что заполнение декларации и сбор необходимой документации, требуемых для возврата средств кажутся большинству людей непростой задачей, она вполне посильна. Налоговый вычет на лечение гарантирует налогоплательщику возвращение определенного процента затрат, которые были направлены на оплату процедур или же на закупку медикаментами. Правом на налоговый вычет обладают как работающие граждане, так и пенсионеры. О том, как пенсионеру получить налоговый вычет на лечение зубов рассказываем далее.

Как вернуть подоходный налог за лечение зубов

«Медицинский» соцвычет принимается в той сумме, которая была уплачена за лечение, но не более 120 000 руб. в год. При этом, оказанные медуслуги должны входить в перечень, утвержденный Правительством РФ (Постановление от 19.03.2001 № 201). Исключение сделано только для дорогостоящих видов лечения, перечисленных в том же постановлении № 201 – по ним сумма лечения принимается без ограничений. К таким видам лечения Минздравсоцразвития РФ, в частности, относит операции по имплантации зубных протезов (письмо от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14).

Стоимость лечения зубов Петрова в 2022 г. составила 140 000 руб., также ему была проведена операция по имплантации зубных протезов (п. 9 Постановления № 201) стоимостью 290 000 руб. Годовой доход Петрова – 500 000 руб., а НДФЛ удержан в сумме 65 000 руб. К вычету заявлены все медрасходы – 430 000 руб. Возврат подоходного налога за лечение зубов Петрову возможен только с суммы 120 000 руб., а вот стоимость операции примут к вычету полностью. НДФЛ к возврату – 53 300 руб. ((120 000 + 290 000) х 13%).

Порядок получения соцвычета за лечение зубов ничем не отличается от получения вычета за любые другие виды лечения. Если у гражданина есть доход, с которого в бюджет уплачивается НДФЛ, он может претендовать на налоговый вычет в сумме оплаченных медуслуг. Налоговый вычет можно получить не только за себя, но и при оплате лечения своих близких родственников – детей и подопечных до 18 лет, супруга, родителей.

Получить максимальный соцвычет можно, когда годовой облагаемый доход составляет не менее 120 000 руб. и с него удержан НДФЛ по ставке 13%. Предельная сумма, которую налогоплательщик может получить за оплаченные в течение года медуслуги, составляет 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%). При этом налог к возврату не может превышать уплаченный за год НДФЛ.

Любое лечение, в том числе и стоматологическое, дает право на получение социального налогового вычета. Возможность вернуть за счет НДФЛ часть денег, потраченных при получении платных медуслуг в России, предусмотрена пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. О том, как происходит возврат подоходного налога за лечение зубов, расскажем далее.

Читайте также: Услуга Код По Океи 2022

Итак, если человек вышел на пенсию, но при этом обладает каким-либо доходом, с которого исправно платит налоговый сбор, чтобы получить вычет ему потребуется лично обратиться в ФНС с соответствующим запросом. Причем следует не просто заполнить бланк заявления, но и предоставить налоговую декларацию, которая подтвердит сам факт наличия прибыли.

Актуальность вопроса, как неработающему пенсионеру получить налоговый вычет на лечение, с годами не утрачивает остроту. И неудивительно, большая часть медицинских услуг, необходимых пожилому человеку, стоит немалых денег. На то же протезирование зубов пенсионер может потратить 50-70 тыс. рублей. Вот люди и задаются вопросом, реально ли вообще вернуть хотя бы часть средств, ведь в РФ существует такая льгота, как налоговый вычет.

Рассмотрение подобных запросов осуществляется на протяжении 90 дней. По окончании срока гражданину в обязательном порядке направляется уведомление о результате. В случае достоверности сведений и положительном решении налоговой, средства возвращаются на банковский счет пенсионера в течение 30 дней.

Однако относительно размера вычета имеются ограничения. В частности, при расчете суммы возврата может учитываться значение, не превышающее 120 тыс. рублей, от которого и считают 13 % НДФЛ. В итоге, максимальная сумма вычета, на которую может претендовать пенсионер, составляет 15 тыс. 600 рублей и не более того.

И вот здесь то и нужно опираться на главное требование такой привилегии. Осуществить возврат средств в сумме подоходного налога (13%) может лишь гражданин, его оплачивающий. То есть, если человек получает какой-то доход, с которого происходит обязательное отчисление НДФЛ, то оформить вычет он сможет.

В Список №2 входят имплантация зубов, протезирование на зубных имплантатах, костно-пластические и реконструктивные хирургические операции на челюстях. По этому списку верхний потолок налогового вычета не ограничен. Если вы потратили на это сумму большую, чем 120 000 рублей, вы можете претендовать на возврат 13% со всей суммы лечения.

В Список №1 входят любые стоматологические услуги: лечение кариеса, удаление зубов, эндодонтическое лечение каналов, лечение десен, профессиональная гигиена, исправление прикуса брекетами и капами и т.п. По этому списку Правительство РФ ограничило сумму налогового вычета стоимостью лечения до 120 000 рублей. Даже если вы потратили на лечение сумму, превышающую 120 тыс. руб., вы не сможете учесть ее при расчете налогового вычета.

Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.

Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.

Как получить вычет за лечение? Что нужно знать перед подачей документов

При этом есть отдельный перечень дорогостоящего лечения, по которому лимита вычета нет. Значит, и нет предела возврата. Перечень дорогостоящего лечения утверждает Правительство отдельным документом. Если за дорогостоящее лечение вы заплатили, к примеру, 600 000 руб, то вернуть сможете 13% от этой суммы, то есть 78 000 руб.

Для получения вычета через работодателя перечень документов будет такой же (но декларация и справка 2-НДФЛ не понадобится). Сначала передайте их в налоговую инспекцию, затем через 30 дней получите от инспектора уведомление о праве на вычет. Этот документ нужно будет отнести работодателю. После этого вычет вы будете получать в составе зарплаты (с вашей зарплаты бухгалтер не будет удерживать НДФЛ).

Но помните, что вернуть вы можете ровно ту сумму, которую заплатили в виде налога со своего дохода. Если вы не платите налог с дохода, то получить вычет вы не сможете. Даже если вы соберете все документы и отправите их в инспекцию, вам откажут в получении вычета.

Максимальная сумма, которую вы сможете получить благодаря вычету, равна 13% от потраченных денег. Но у возврата есть верхний предел — он ограничен лимитом в 120 000 руб в год, то есть максимальная сумма, которую вы можете получить, равна 15 600 руб. в год. (13% * 120 000 руб).

Начиная с 2022 года повторно приходить в налоговую, чтобы забрать уведомление о праве на вычет, не понадобится. После того, как инспекция рассмотрит ваши документы, она сообщит вам о возможности получения вычета и направит вашему налоговому агенту подтверждение о том, что вам одобрен вычет.

Налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам

01 — обычное лечение (по нему есть лимит налогового вычета — 120 000 руб.);
02 — лечение дорогостоящее (лимита вычета нет — сколько заплатили, от той стоимости можете получить возврат подоходного налога, но не более НДФЛ, удержанного с вашего дохода за год);

декларация по форме 3-НДФЛ;
справка по форме 2-НДФЛ;
заявление на возврат налога;
документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, выписки банка);
договор с клиникой, где вы делали протезирование;
копия лицензии стоматологической клиники на право осуществлять это вид медицинской деятельности;
справка об оплате медуслуг из клиники, где вам ставили протезы;
копия документа, подтверждающего родство (если получаете вычет за детей, супруга или родителя).

«При этом в соответствии с абз. 4 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях или у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов».

Вместо имплантации и протезирования на имплантатах была фраза «имплантация протезов». Видимо, как обычно, показать закон перед публикацией специалистам не посчитали нужным. Протезы никто не имплантирует, имплантируют имплантаты, а протезы уже устанавливают потом на них.

«Учитывая, что в указанных письмах Минздравсоцразвития России относит к дорогостоящим видам лечения конкретно только операции по имплантации зубных протезов, иное зубопротезирование (стоматология ортопедическая) следует относить к лечению с кодом услуги 1, по которому максимальный размер социального налогового вычета составляет 120 000 руб. в совокупности с другими социальными вычетами в налоговом периоде».

«операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».

Но наши чиновники не были бы нашими, если бы в документе не допустили какие-нибудь ошибки, неточности или двусмысленности. Во-первых, слова «косной ткани» вызывают желание отправить того, кто это опубликовал, обратно в школу пересдавать ЕГЭ по русскому языку. Во-вторых, вставка «при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования» сразу показывает уровень медицинского образования авторов закона.

Гражданка РФ Петрова Ольга за 2022 год заплатила подоходный налог в сумме 78 000 рублей. В этом же году она была в стоматологической клинике, где ей проводилось лечение зубов общей стоимостью 80 000 рублей и имплантация зубных протезов на сумму 600 000 рублей.

Чтобы получить деньги через налоговый орган, нужно запросить у работодателя 2-НДФЛ, заполнить декларацию 3-НДФЛ, собрать необходимый пакет документов и предоставить в ИФНС лично, по почте или через сайт. Через четыре месяца на указанный в заявлении расчетный счет должны поступить средства.

Имплантология относится к разряду дорогостоящего лечения, особенно если процедура делалась с использованием протезов высокого качества и в хорошей клинике. Согласно действующим законам, дорогостоящее лечение не имеет ограничений в плане налоговых вычетов.

В 2022 году кардинальных изменений в налоговом законодательстве касательно налоговых вычетов, предоставляемых гражданам РФ, не предусмотрено. Налоговый кодекс допускает ограниченную сумму налога на доходы физических лиц, выставленную к возмещению за год. В текущем году максимальная цифра социальных вычетов, потраченных на обычное лечение, равна 120 000 рублей. Вернуть за прошлый год можно не более 15 600 рублей.

Согласно законодательству Российской Федерации (п.7 ст. 78 НК РФ), обратиться за возмещением подоходного налога в ИФНС или воспользоваться зачетом НДФЛ по месту работы можно в течение трех лет с момента получения услуги. Например, в 2022 году можно подавать декларацию за 2022, 2022, 2022 годы.