Список Лекарственных Препаратов Подлежащих Налоговому Вычету 2022 Года: последние новости, изменения, советы

Содержание

Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Список Лекарственных Препаратов Подлежащих Налоговому Вычету 2022 Года. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Коллеги делятся опытом «добывания» рецептов. Увы, это удается не всем. И даже попав на прием к врачу и получив заветный рецепт, радоваться пока рано. На рецепте нужен специальный штамп, которого в поликлиниках просто нет.

С этого года можно получить вычет по НДФЛ при покупке любых лекарств. Однако на практике это может быть проблематично. Рассказываем, с какими трудностями уже столкнулись налогоплательщики, пожелавшие вернуть 13 % от своих аптечных расходов.

Вычет на лекарства

Теперь, когда ограничения сняли, возможно многие захотят реализовать свое право на вычет, ведь россияне оставляют немалые деньги в аптеках. Некоторые лекарства очень дорогие. Почему бы не вернуть себе хотя бы 13 % от этой суммы?

Гражданин берет рецепт и обращается в удобную аптеку, независимо от адреса своего проживания, главное – наличие у аптеки лицензии на продажу конкретных препаратов. Человек осуществляет приобретение медикаментов по списку и обязательно сохраняет платежную квитанцию, которая в дальнейшем станет подтверждением понесенных расходов.

Одно из самых благоприятных изменений – расширении списка медицинских препаратов, за которые можно получить налоговый вычет. До вступления в юридическую силу актуальных изменений граждане могли запросить возмещение расходов только в отношении некоторых препаратов, список которых утвержден постановлением Правительства РФ.

Виды затрат на которые распространяется возврат

• Освобождение от налогообложения, то есть на последующие периоды человек освобождается от перевода НДФЛ в пользу государственного бюджета, за счет чего ежемесячная заработная плата будет выше. Инициировать социальный вычет предстоит у работодателя по месту официального трудоустройства.

В том случае, если покупал лекарства друг/знакомый либо гражданский (-ая) муж/жена, тогда подтвердить право на вычет можно при помощи небольшого ухищрения. Потребуется оформить доверенность на такого близкого знакомого/друга о том, что пациент доверяет ему совершить покупку лекарств в аптеке для него. Такую доверенность не обязательно заверять нотариально (письма УФНС по Москве от 10.03.2022 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2022 № ЕД-4-3/8135).

снимающие воспаление (азапентацен, пиреноксин, лодоксамид, цитохром + натрия сукцинат + аденозин + никотинамид + бензалкония хлорид);
миотические и противоглаукомные медпрепараты (капли дорзоламид, тимолол и пилокарпин).
стимулирующие регенерацию средства — эмоксипин.

Как получить вычет на лекарства

психотропных средств из списка III или находящихся на учете медпрепаратов (причем наркотические и психотропные лекарства из списка II выписывают на бланке спецрецепта по форме 107/у-НП);
анаболиков;
лекарств с небольшим содержанием наркотических и психотропных средств (прекурсоров);
индивидуально изготовленных лекарств с содержанием наркотических веществ и психотропов из списка II в малой дозе (не более высшей разовой).

Физическое лицо заполняет и подает налоговую декларацию в срок до 1 апреля, прилагает пакет подтверждающих документов.
Сотрудники ФНС рассматривают заявление, оценивают соответствие требованиям. На это отводится два месяца.
После одобрения средства перечисляют по предоставленным реквизитам.

Если физическое лицо хочет возместить налоговый вычет через работодателя, необходимо представить рецепты, квитанции, чеки об оплате покупки, заявление. Важно выполнить одно условие. Рецепт от лечащего врача должен быть оформлен только на бланке по форме № 107/у, заверен действующей печатью с пометкой «Для налоговой». Факсимильный вариант или цветная копия недопустимы.

Через ИНФС

С 1 января вступили в силу серьезные изменения законодательства. Они касаются перечня лекарств, деньги за которые можно вернуть как сумму официально уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Чтобы воспользоваться предоставленным правом, необходимо ознакомиться с изменениями закона.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2022 г. N 201):

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2022 г. N 2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания

Налоговый вычет за лекарства

Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.

Серьезное лечение стоит отнюдь немалых денег. Однако, гражданам предоставляется возможность вернуть часть денег и получить налоговый вычет за лекарства при покупке. Такая процедура доступна уже давно, но с 2022 года был принят ряд изменений, который упростил порядок оформления. И с 17.06.19 данные нормы вступили в силу. Рассмотрим подробнее, кто может вернуть 13% от потраченных сумм на лечение, перечень документов и порядок их подачи.

Изменения налогового кодекса по получению вычета за лекарства.

В свою очередь, рецепт с ИНН и штампом будет выступать доказательством того, что препараты прописаны врачом, а чек об оплате — подтверждением покупки и стоимости лекарства. Во всех остальных случаях, например, для лечебных средств, отпускаемых без рецепта или выписанных на бланке иного образца, оформить налоговый вычет за лекарства не получится.

Какую денежную сумму возможно вернуть?

Лицо должно быть резидентом Российской Федерации;
У гражданина имеется официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ;
Период покупки лекарств или оплаты лечения совпадает с периодом облагаемого налогом заработка;
Покупка осуществлялась за личные денежные средства;
Имеются документы, подтверждающие затраты на медикаменты.

В заявлении на предоставление социального вычета требуется указать: сведения о государственном органе, куда осуществляется подача заявления; личную информацию о налоговом резиденте; сведений об адресе, телефоне, ИНН налогоплательщика – заявителя; непосредственно сама просьба, с обозначением чёткой цели расходов; информации о реквизитах счёта в банке; даты с подписью. Следует приложить к заявке все необходимые бумаги. Такое заявление рассматривается в течение 30 рабочих дней.

Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет.
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Нюансы получения вычета: оплата родственниками

Лицо должно быть резидентом РоссийскойФедерации;
У гражданина имеется официальный доход, с которогоуплачивается НДФЛ;
Период покупки лекарств или оплаты лечениясовпадает с периодом облагаемого налогом заработка;
Покупка осуществлялась за личные денежныесредства;
Имеются документы, подтверждающие затраты намедикаменты.

Полный перечень непатентованных наименований медпрепаратов можно посмотреть здесь. Получить налоговый вычет при покупке лекарств разрешается, только если они включены в данный список лекарств для налогового вычета.

Говоря о вопросе того, возможен ли вычет на приобретение средств реабилитации либо лечения, стоит упомянуть 3 подпункт 1 пункта статьи 219 Финансового кодекса Российской Федерации. При этом сумма, принимаемая за налоговый вычет, ежегодно может быть не больше, чем 120 000 рублей за 1 год.

Список лекарств, по которым можно получить налоговый вычет

Не менее остро стоит вопрос, как получить налоговый вычет за лекарства, если у человека не было доходов. Закон в этом отношении однозначен — лица, не получающие в текущем году доходы, не вправе оформить вычет. Это же относится и к налогоплательщикам, к доходам которых применялась ставка, отличная от 13%.

Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц (15 600 рублей).

Налоговый вычет на лекарства — как получить

Получают возврат НДФЛ через налоговую инспекцию, дождавшись следующего календарного года, либо напрямую через работодателя в этом же отчетном периоде. В обоих случаях, чтобы подать заявку на налоговый вычет за лекарства, перечень документов придется направить в ИФНС следующий:

Порядок получения возврата НДФЛ за медикаменты

Не многие граждане знают, что за некоторые купленные лекарственные препараты разрешается вернуть определенную часть от их стоимости. А это так! Возмещение НДФЛ за лекарства прямо предусмотрено Налоговым кодексом, но с учетом некоторых нюансов.

Под понятием дорогостоящего лечения подразумевается услуга или медикамент, утвержденный постановлением от 19.03.2022 № 201. Медучреждение должно обладать соответствующей лицензией, которая позволяет оказывать такие услуги. Это означает, что если подобные лекарства отсутствуют в учреждении, то пациент может их приобрести самостоятельно, а затем обратиться за получением вычета по факту покупки.

Как получить налоговый вычет

Если требуется компенсация по факту лечения на основании договора ДМС (добровольного медицинского страхования), то к декларации необходимо прикрепить копии: договора, медицинского полиса и чека для получения страховки. Для получения вычета на покупку лекарств дополнительно нужно предоставить оригинал ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) и рецепта, выписанного врачом, с пометкой для налоговой инспекции.

Общая информация

Супруг или ребенок. В данном случае для покупки медикаментов и получения компенсации дополнительные документы не требуются.
Знакомые или гражданский (ая) муж или жена. Здесь пациенту в соответствии с письмом УФНС по Москве от 10.03.2022 № 20-14/4/024732 необходимо написать доверенность на приобретение лекарственных средств.

Налогоплательщик при назначении ему самому или членам его семьи лекарственных препаратов вправе требовать выписки рецептов для представления в ИФНС с указанием даты фактического назначения лекарства в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы ( письмо Минздрава РФ от 12.02.2022 N 2510/1430-02-32). Рецепт, чеки на лекарства, а также другие необходимые для возврата налога документы (например, декларацию 3-НДФЛ) подаются в ИФНС.

юридическая помощь

Итак, в настоящее время вычет можно получить за любое лекарственное средство. Ранее для возврата налога было необходимо, чтобы медикамент был включен в перечень лекарственных средств для налогового вычета. И если назначенное врачом лекарственное средство не входило в список препаратов для возврата налога, налогоплательщик был не вправе получить социальный налоговый вычет, предусмотренный в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ (письмо УФНС России по г. Москве от 01.06.2022 N 20-14/4/057658@). Кроме вычета за медикаменты, налогоплательщик может оформить вычет за медицинские услуги, ДМС.

Перечень лекарств для налогового вычета

Отметим, что список лекарств, подлежащих налоговому вычету, составлен по международным непатентованным наименованиям, содержащим химическую формулу лекарственного средства. Торговые наименования одного и того же лекарственного средства, включенного в перечень для возврата налога, бывают разными. Например, международное непатентованное наименование лекарственного средства — ацетилсалициловая кислота, а наиболее часто встречающиеся запатентованные фирмами торговые наименования — аспирин, аспирин-с, аспирин – упса. Т.е. получить налоговый вычет можно при приобретении налогоплательщиком любого из торговых наименований лекарственных средств, которые включены в список лекарств для возврата подоходного налога (письмо МНС РФ от 12.07.2022 N БК-6-04/989@).

Для компенсации расходов в клиниках, частных или государственных, в налоговую инспекцию представляют документы, чеки и справки, подтверждающие факт оплаты медицинских услуг. Максимальная сумма возврата расходов составляет 120 тысяч рублей в год.

Налоговый вычет на лечение

Список ЖНВЛП Правительство утверждает ежегодно и определяет номенклатуру регулируемых по цене наиболее востребованных отечественным здравоохранением лекарственных препаратов для профилактики и лечения заболеваний, в т. ч. преобладающих в России.

С вычетом на покупку лекарств сложности. врачи не знают правил

В этом списке лекарств для налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2022 № 201, указываются международные непатентованные наименования препаратов. Приобретая их, вы получаете право на вычет. Однако для каждого средства могут устанавливаться разнообразные торговые наименования-синонимы. Такие названия можно уточнить в госреестре Минздрава. Перечень препаратов для возврата подоходного налога на лекарства имеет 19 разделов:

Как оформить налоговый вычет за лекарства?

Имеет большое значение тот факт, чтобы лекарственные средства были приобретены не за счет работодателя, а оплачены непосредственно самим работником. Для наглядности необходимо сохранять все чеки из аптечных пунктов либо сканировать их, переводя в электронный формат.

Перечень документов для налогового вычета

Войти в сервис Госреестра лекарственных средств. Если вы знаете торговое наименование препарата, то его следует ввести в поисковой строке торговое наименование препарата. При отсутствии этих данных надо нажать на строку «Государственный реестр лекарственных средств».

налбуфин;
морфин;
морфин кодеин папаверин тебеин;
жидкость пентазоцина;
раствор пиритрамида;
фентанил;
тримеперидин.

лорноксикам;
ацетилсалициловая таблетированная кислота;
кетопрофен;
натрия диклофенак;
мелокикам;
ибупрофен в свечах и капсулах, таблетках и сиропе;
трамадол;
налбуфин.

Для отдельных категорий льготников список лекарств был увеличен на 15 препаратов. Дорогостоящие лекарства пополнились одним новым наименованием. А список минимально необходимого ассортимента лекарственных препаратов, в свою очередь, расширился на две позиции.

Общие положения

Что тут можно возразить, когда цены на лекарства постоянно повышаются, а спрос на медицинские препараты остается неизменно высоким? Нам как потребителям остается только искать законные пути снижения таких расходов. Одним из них является возврат 13% НДФЛ – так называемый налоговый вычет при покупке лекарств.

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2022 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

Налоговый вычет за лечение

Налогоплательщик приобрел лекарства для себя и членов своей семьи лично и за свои средства. При этом он может предоставить проверяющим органам все подтверждающие чеки и платежные документы.
Покупка медпрепаратов осуществлялась на основании выписанного врачом рецепта. Этот документ должен быть оформлен в соответствии с требованиями законодательства.
Лекарства, по которым оформляется вычет, включены в утвержденный Перечень лекарств для налогового вычета. Он определен Постановлением Правительства РФ от 19.03.2022 № 201.
Налогоплательщик в течение года, когда покупались лекарства, имел доходы. Они должны облагаться НДФЛ в размере 13%.

Список Лекарственных Препаратов Подлежащих Налоговому Вычету 2022 Года