Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Счет-Фактура На «Розничный» 2022 Год». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Если покупатель возвращает товар из-за обнаруженных недостатков, ответственность за них необходимо распределить между комиссионером и комитентом. Если товар был поврежден по вине магазина, то расходы покупателю возмещает он. А если выяснится, что виноват поставщик, комиссионер будет иметь право на возмещение расходов и вознаграждение.
Что же касается комитента, то согласно письму Минфина №03-11-11/16941 от 15.05.2022 его доходом признается вся сумма, полученная от реализации товаров, включая комиссионное вознаграждение. Да, в схеме «комиссионер на УСН — комитент на УСН» вознаграждение, которое выплачивает комитент, увы, нельзя отнести к его расходам, и налог с него придется уплатить. Но! В случае, если комиссионер удерживает свою комиссию до передачи денежных средств комитенту, доход будет законно равен сумме, которая фактически поступила на счет поставщика. А значит, если компания-комитент на УСН, то в договоре лучше прописывать именно такой вариант.
Комиссионер на УСН — комитент на УСН
Автоматизация очень упрощает процесс комиссионной торговли. Сервис МойСклад предлагает оптимальное решение и для комитента, и для комиссионера. В самой системе можно создать договор комиссии, учесть отгрузку и приемку товара, зафиксировать продажи комиссионных товаров, а также автоматически сформировать отчеты комиссионера. При этом во всех созданных формах и отчетах мгновенно считается выручка за проданный товар, вознаграждение комиссионера, НДС и другие необходимые суммы.
При получении аванса продавец исчислил НДС по ставке 18/118. При возврате такого аванса не возникает необходимости определения новой налоговой базы ни у продавца, ни у покупателя. Таким образом, при возврате аванса:
Ситуация 4. Товар отгружен покупателю в 2022 г., а в 2022 г. возвращен продавцу. При этом товар качественный
• или выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру на разницу (на возвращаемые товары) и регистрирует его в книге покупо к Письмо Минфина от 07.04.2022 № 03-07-09/19392 . При этом ставка НДС берется из первоначального отгрузочного счета-фактуры. То есть 18%, а не 20%.
Ситуация 3. Товар отгружен в 2022 г., а счет-фактура (первичный, исправленный или корректировочный) выставляется в 2022 г.
Ведь момент возникновения налоговой базы — дата перечисления арендодателю арендной платы (полностью или частичн о) п. 3 ст. 161 НК РФ; Письмо Минфина от 23.06.2022 № 03-07-11/36500 . Это значит, что для расчета налога надо взять ту ставку НДС, которая действует на дату платежа:
Новые Правила торговли не содержат указания на то, что торговый объект может работать только после включения сведений о нем в Торговый реестр. Эту норму из Правил удалили. Сначала можно подумать, что таким образом работа магазина без включения о нем сведений в Торговый реестр или включения сведений уже после начала работы магазина, не будет считаться запрещенной деятельностью. И это, наверное, так. Однако, не нужно забывать о том, что в Законе Республики Беларусь «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь» стационарный торговый объект считается созданным только с момента включения сведений о нем в Торговый реестр Республики Беларусь. Таким образом, не внесли сведения в реестр, значит торгового объекта не существует, он не создан, он вне рамок закона. И это прямо противоречит нормам Декрета Президента Республики Беларусь № 7 «О развитии предпринимательства», поскольку Декрет прямо предусматривает для определенных видов деятельности возможность начать торговлю без включения сведений в Торговый реестр. И, кстати, розничная торговля в список видов деятельности входит. Думаю, что в указанный выше Закон также потребуется вносить определенные изменения. А пока рекомендую все же подавать сведения для включения в Торговый реестр до открытия торгового объекта.
Торговый реестр, книги, журналы, средства измерения
Напомню, что согласно законодательству киоск – это нестационарный торговый объект, представляющий конструкцию закрытого типа, не имеющую торгового зала. Киоск может быть расположен в капитальном строении (здании, сооружении).
Мебель
Новыми Правила торговли закреплено, что товар должен быть продан по цене, указанной на ценнике, за исключением случаев продажи товаров по более низкой цене. Таким образом, нужно очень внимательно следить за маркировкой ярлыков, этикеток, ценников. Если была указана скидка, потом ее отменили, но забыли убрать с ярлыка, этикетки, ценника информацию о скидке, или просто забыли сделать новую маркировку, то потребитель имеет право купить товар по цене со скидкой, указанной на ценнике.
Счет-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передается покупателю, другой остается у продавца. Счет-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуги. Подробнее см. «Инструкция по заполнению счетов-фактур».
Существует множество первичных учетных документов. Но на первых порах для того, чтобы правильно оформить куплю-продажу товаров, оказание услуг или выполнение работ, можно обойтись лишь некоторыми из них. В ряде случаев понадобятся еще и счета-фактуры.
Содержание
Каждое действие в работе предпринимателя — продажа или покупка товаров, оказание услуг клиентам, выполнение работ и т.п. — оформляется специальным документом. Поэтому начинающему ИП важно научиться правильно и своевременно их составлять. В сегодняшней статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» помогут разобраться в многообразии таких документов и наглядно покажут, как их оформить.
3) налогоплательщиками, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа в текущем календарном году, — с даты, следующей за датой снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа;
Кто платит, а кто нет?
7) услуг по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке информации участникам расчетов по операциям с платежными карточками и электронными деньгами;
Как зарегистрироваться плательщиком НДС?
1) сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, определяется в размере налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по полученным товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемого оборота, с учетом корректировки;
- ячейке «F» – в случае если получатель является нерезидентом, не состоящим на налоговом учете в РК, или структурным подразделением поставщика, в адрес которого осуществляется вывоз товара на территорию государства-члена ЕАЭС в связи с его передачей в пределах одного юридического лица;
- ячейке «I» – в случае если получателем является физическое лицо, которому реализован товар с обязательным представлением чека контрольно-кассовой машины или с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек.
Наше предприятие перешло на 100% выписку счетов-фактур в электронном виде, основная деятельность – реализация товаров через торговую сеть (магазины). Розничный покупатель обратился за счетом-фактурой на приобретенный им товар, физическое лицо нерезидент (турист — гражданин другого государства).
Ответ:
Если реализация товара осуществляется физическим лицам с применением ККМ или платежного терминала, т.е. оплата за товар наличными либо платежной картой, то деятельность классифицируется как розничная реализация.
Хотя комиссионер действует от своего имени, но продает имущество комитента. Поэтому, независимо от того, платит комиссионер НДС или нет, покупателю выставляет счет-фактуру от своего имени с учетом НДС. Главное условие для выставления счета-фактуры — комитент должен быть плательщиком НДС. Об этом говорится в п. 3 ст. 168, ст. 169 НК РФ. Нужно прописать в договоре комиссии, что комиссионер выставляет счет-фактуру с учетом НДС, поскольку комитент работает на ОСНО и платит НДС в бюджет.
Комиссионная торговля вызывает много вопросов у предпринимателей — кому она выгодна и кому не выгодна, как правильно заключить договор комиссии и что делать, если комиссионер и комитент используют разные системы налогообложения. В статье разберем, как оформить документы комиссионеру, комитенту и учесть НДС, чтобы избежать претензий налоговиков.
Основные положения комиссионной торговли
Если и та и другая сторона работают на одинаковых системах налогообложения, вопросов с НДС не возникает. Если обе стороны применяют ОСНО, комитент выписывает счет-фактуру комиссионеру, а он выставляет ее покупателю. Если оба участника используют УСН, никто не выписывает счет-фактуру, поскольку упрощенцы освобождены от НДС.
По общему правилу согласно пункта 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы в нашем случае будет является день оплаты, за реализованный товар. Налоговую базу следует определять на основании п. 2 ст. 154 НК РФ, исходя из рыночных цен.
Сегодня в статье рассмотрим вопрос о порядке исчисления налога на добавленную стоимость (далее – НДС) при розничной реализации товара физическому лицу, в случае, когда плательщик применяет общую систему налогообложения.
Документы налогового учета по НДС
В разъяснительных письмах норм налогового законодательства финансовые органы власти отметили, что в случае розничной реализации товара физическому лицу, счет-фактуру можно выписать в единственном экземпляре, т.е. только для продавца в целях налогового учета, так как физические лица не являются плательщиками НДС (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ) и данный налог к вычету не принимают.