Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Санкции За Несвоевременное Перечисление Взносов В 2022 Году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Учтем при этом, что до 17.12.2022 ставка рефинансирования составляла 7,5 %, а после этой даты — 7,75 %. Поскольку крайний срок уплаты взносов (15 декабря) и сам день уплаты (10 января) не учитывают, общее количество дней просрочки для ООО «Компромисс» составит 32. Из них 2 дня приходится на период до повышения ставки (с 16 по 17 декабря) и рассчитываются по значению 7,5 %, за оставшиеся — по ставке 7,75 %. Кроме того, обратите внимание, что за первые 30 дней надо считать с учетом 1/300 ставки, а с 31-го дня — уже 1/150 ставки.
Штрафы и пени по страховым взносам, а также сами страховые суммы нужно перечислять на счет территориальной ИФНС. Разъяснения о порядке перечисления и уплаты дают Минфин и ФНС — на эти органы возложена обязанность информировать плательщиков о вопросах применения законодательства.
Величина штрафов по страховым взносам в 2022 году
Такая формула подходит для расчета пени, начисляемой физическим лицам, в том числе ИП, а также организациям при просрочке до 30 календарных дней. Если уплата обязательных платежей задерживается на больший срок, то с 31-го дня просрочки применяется иная формула:
В ситуации подачи нескольких уточненок штраф за неуплату будет рассчитан исходя из суммы 2 812 руб. (37 012 руб. – 34 200 руб.) — разницы между страхвзносами, указанными в первоначальном расчете и в последнем уточненном расчете (письмо ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-4-5/21472).
После того как в штат «Орион Люкс» был принят опытный специалист, страховые обязательства были пересчитаны и составили 36 740 руб. При этом сумма из первоначального расчета к моменту подачи уточненки не была уплачена.
Нюансы налоговых санкций за неуплату взносов при подаче уточненного расчета
Ответственность за неуплату страховых взносов «на травматизм» (в результате занижения базы, неправильного исчисления суммы и др.) предусмотрена ст. 26.29 закона № 125-ФЗ в виде штрафа 20% от не поступившей в бюджет суммы (40% при доказанности умысла).
Напомним, что сводный отчет по взносам надо представлять в 2022 году не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Как рассчитать сумму штрафа, покажем на примере.
Изменения в штрафах по взносам в 2022 году
ООО «Альянс» представило в ИФНС сводный отчет по взносам за I квартал 2022 года только 15 мая 2022 года. Сумма взносов к уплате по отчету — 18 000 руб. Покажем, какой штраф должно будет заплатить общество за опоздание с расчетом.
Штраф за опоздание с отчетом
Срок сдачи отчета за I квартал 2022 года – 2 мая 2022 года, так как 30 апреля – выходной. ООО «Альянс» опоздало с отчетом на один неполный месяц. Сумма штрафа рассчитывается как 5% от взносов к уплате, то есть 900 руб. (18 000 руб. х 5%). Однако это меньше минимального штрафа в 1000 руб. Поэтому ООО «Альянс» заплатит минимальный штраф 1000 руб.
Если отчет о страховых взносах был передан на рассмотрение органам ИФНС, но сама сумма перечислена не была, то на индивидуального предпринимателя или организацию накладывается наказание в виде пени. Они начисляются за каждый день просрочки.
Кроме этого представители Верховного суда предоставили страхователям возможность оспорить штрафы и пени, начисленные за просрочку в 2022 года. Сделать это может любое предприятие или компания через судебные органы.
Отмена штрафов за просрочку
- в конечной сумме платежа отсутствуют отдельные выплаты работникам, включающие в себя премии и надбавки персоналу за квартал;
- при расчете конечной суммы были использованы неверные тарифы (более низкие), в результате чего конечный денежный итог рассчитан неверно;
- отсутствие в страховом взносе других необходимых для уплаты налоговых отчислений.
С 01.01.2022 контроль за полнотой исчисления и своевременностью уплаты страховых взносов передано ФНС. В Налоговый кодекс включена соответствующая глава 34. С этого момента и ответственность плательщика подчиняется положениям налогового законодательства.
Штрафы
За задержку перечисления платежа налоговая инспекция начислит пени за каждый день просрочки. Пени начисляются в соответствии со статьей 75 НК РФ. Ее размер рассчитывается исходя из действующей на день просрочки ставки рефинансирования ЦБ РФ в следующем порядке:
Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов
После передачи администрирования страховых взносов ФНС в статьи 198 — 199.2 УК РФ были внесены изменения Федеральным законом 250-ФЗ от 29.07.2022. Этими изменениями вводится уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов в крупном и особо крупном размерах. Ранее эти статьи применялись только при установлении ответственности за уклонение от уплаты налоговых платежей.
По возможности сумма уплаты взносов должна быть больше минимальной, предупреждают в фонде соцзащиты, потому что если уплачиваешь взносы 20 лет от минимальной заработной платы, то минимальная трудовая пенсия по возрасту составит 216 р. Те, кто не сформировал нужный для получения трудовой пенсии страховой стаж, могут по достижении пенсионного возраста оформить социальную пенсию, сегодня это 50 % бюджета прожиточного минимума – 107 р. В настоящий момент ее получают 3,6 тысяч человек.
Декларировать периоды осуществления своей деятельности и предоставлять в ФСЗН документы персонифицированного учета ИП, адвокаты и нотариусы будут 1 раз в год, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Ответственность за неуплату взносов
В первую очередь контроль за уплатой индивидуальными предпринимателями взносов в ФСЗН будет осуществляться при ликвидации ИП. Для этого будут запрашиваться сведения о движении средств на расчетных банковских счетах, осуществляться сверка с базой данных налоговых и других государственных органов. Например, информационными ресурсами республиканских органов государственного управления, в том числе Единым государственным регистром юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
По общему правилу если налоговый агент не удержит и/или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, либо не полностью удержит и/или не полностью перечислит налог, то с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, которая необходимо было удержать/перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ). Правда, только в том случае, когда у агента была возможность удержать НДФЛ из доходов физлица. Ведь если гражданину был выплачен доход, к примеру, только в натуральной форме, то удержать с него налог нельзя (п. 4, 5 ст. 226 НК РФ, п. 21 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2022 № 57). И в такой ситуации штраф к налоговому агенту неприменим.
Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом
Обязанность по уплате НДФЛ может лежать на самом налогоплательщике – физическом лице, в том числе ИП, либо на налоговом агенте, выплачивающем облагаемые НДФЛ доходы физлицам (п. 1 ст. 227, п. 2 ст. 214, п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 226 НК РФ). За неуплату налога или несвоевременную уплату предусмотрены штрафы.
Штраф за неуплату НДФЛ самим налогоплательщиком
- расчет по НДФЛ представлен в ИФНС своевременно;
- в расчете отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет;
- налоговым агентом самостоятельно уплачены сумма налога, не перечисленная в срок, и пени до того момента, когда агенту стало известно об обнаружении ИФНС факта несвоевременного перечисления НДФЛ или о назначении выездной налоговой проверки по этому налогу за соответствующий налоговый период.