Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Расчет По Страховым Взносам За 1 Квартал 2022 Года Пришло Уведомление Об Уточнении Сведений». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Также есть специальные нормы, которые предписывают внести корректировки в первоначальный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:
Сдать уточненный расчет по страховым взносам необходимо, если…
После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.
Правила для подачи уточненного расчета
На титульном листе отразите порядковый номер корректировки. Чтобы заполнить уточненный расчет, нужно перенести из первоначального все данные, которые не требуют исправления, а также показатели, в которых исправлены ошибки. Исключением является раздел 3. В нем при корректировке заполняют данные только на тех, по кому допущены ошибки. Информацию по физлицам, все данные по которым были изначально заполнены верно, повторно подавать не нужно. По строке 010 раздела 3 также укажите номер корректировки.
Если в первоначальном расчете найдены ошибки, которые не повлекли за собой занижение суммы взносов, подавать уточненный отчет не обязательно (это правило не касается ошибок по застрахованным лицам в разделе 3).
Сроки подачи уточненного расчета
Если ошибки обнаружило отчитывающееся лицо, сдавать уточненку нужно в кратчайшие сроки. Делается это для того, чтобы ФНС не обнаружила эти ошибки самостоятельно. При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно). Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов.
Когда нужен уточненный расчет по страховым взносам
Страховые взносы (начисленные и уплаченные) страхователи фиксируют в расчете по страховым взносам (РСВ). Как и в отчетности по любому налогу, в отчетности по взносам существует уточненный расчет. Бланк для такого расчета используется тот же, что и при подаче основного расчета. Однако при уточнении информации по взносам страхователь должен учесть ряд нюансов. О них и расскажем ниже.
Рекомендуем не откладывать сдачу РСВ на последний отчетный день, а сдать его заранее, т. к. в случае опоздания налоговики выставят санкции по п. 1 ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа составит 5% от величины взносов за каждый просроченный месяц. НК РФ предусматривает ограничения: минимальная сумма штрафа равна 1 тыс. руб., максимальная 30% от величины взносов из «просроченного» отчета.
В каком составе сдавать расчет по страховым взносам
В строку 220 (база для начисления взносов) не включайте доходы, которые не облагаются страхвзносами. Общий перечень необлагаемых взносами доходов приведен в ст. 422 НК РФ. Также учитывайте разъяснения чиновников и судов. Некоторые из них мы собрали в таблицу:
Заполняем Приложение 2 к Разделу 1
В готовом расчете поставьте номер каждой страницы в поле «Стр.». У страниц расчета сквозная нумерация, начинающаяся с титульного листа. И неважно, сколько разделов вы заполнили, какой включили, а какой пропустили. Номер для первой страницы «001». Об этом сказано в п. 2.1-2.21 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551.
Строка «010». В графах 1 – 5 указывается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных индивидуальными предпринимателями в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп. 19, 45 – 48 п.2 ст.346.43 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
Строка «110». Указывается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий.
Приложение № 2. Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 расчета
Строка «040». Указывается база для исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение в отношении лиц, указанных в ст.429 НК РФ, рассчитанная в соответствии с п.1 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
В подразделе 1.1 отражаются сведения по отчислениям на пенсионное страхование. Здесь указывается численность персонала и суммы выплат в пользу работников. Так, в строках 010 и 020 надо поставить значение «30», что соответствует числу застрахованных работников. В графах 030 показываются суммы выплат в пользу сотрудников с начала года, за последний квартал и отдельно за каждый месяц истекшего квартала. В примере в РСВ за 2 квартал 2022 года суммы начислений по доходам работников будут идентичны базе взимания страховых взносов, так как не было необлагаемых выплат, социальных пособий, превышения предельных баз. В строки 060 вводят значения исчисленных взносов за полугодие, за 2 квартал в целом и с помесячной расшифровкой.
Дальше в РСВ 2 квартал 2022, скачать который можно бесплатно, оформляется раздел 1 с обобщенными данными по суммам отчислений. По каждому направлению страхового обеспечения вписывается код КБК и расшифровка сведений по объему взносов, которые работодатель должен заплатить.
Похожие публикации
Расчетам по социальному страхованию посвящено приложение 2. В РСВ за 2 квартал 2022, образец которого представлен на сайте, исходя из условий примера, надо заполнить строку 001 (признак выплат, наше предприятие является участником пилотного проекта выплат социальных пособий напрямую ФСС, поэтому стоит код «1». Данные надо ввести и в графу 010 (численность персонала – 30 человек), строку 020 (сумма доходов, начисленная в пользу персонала с начала года, за последний квартал в целом и с помесячной детализацией), графы 050, данные которых будут совпадать со значением строк 010, в поле 060 надо показать исчисленные значения по взносам. В строках 090 отражаются суммы к уплате в бюджет – так как не было никаких социальных пособий, переплат или недоплат, все начисленные суммы должны быть в полном объеме заплачены в бюджет.
- те, кто раньше был льготником, указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;
- не используются коды тарифов «08», «09» и «12»;
- не используются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
- не заполняются Приложения 6 и 8, где ранее подтверждалось право на использование пониженных тарифов.
Шаг 1: заполняем титульный лист
Обратите внимание: если вы в 1 квартале 2022 года не начисляли выплат «физикам», в ФНС сдайте нулевой расчет по страховым взносам. Включите в него обязательные листы, а Раздел 3 заполните данными на руководителя организации (Письмо ФНС от 12.04.2022 № БС-4-11/6940).
Пример заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022
Бланк РСВ по-прежнему утвержден Приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@. Хотя налоговики собирались изменить форму расчета, и за 1 квартал 2022 года мы должны были бы отчитываться на обновленном бланке, но пока изменения не приняты, и отчитываться за 1 квартал нужно на старом, хорошо знакомом бланке.
Другие ошибки в разделе 3 . Если в первоначальном расчете забыли указать кого-то, то в уточненный включите раздел 3 со сведениями об этих людях. Также скорректируйте показатели раздела 1. Указали лишних? Тогда в уточненный расчет включите раздел 3 с данными по этим физлицам, в строках 190–300 подраздела 3.2 везде укажите «0». Одновременно скорректируйте раздел 1 расчета. Если нужно по отдельным людям изменить показатели из подраздела 3.2 расчета, в уточненный расчет включите раздел 3 со сведениями о них с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета. Если поменялась общая сумма взносов, скорректируйте раздел 1 расчета. Если показателей в подразделе 3.2 нет, то в строках 190, 200, 260 и 270 поставьте прочерки, в остальных – нули.
В такой ситуации бухгалтеру следует сдать уточненный расчет с номером корректировки 001. В него войдет раздел 1, а также те приложения к нему, которые содержались в исходном расчете. Сведения в уточненном разделе 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам. Плюс к этому в уточненный расчет войдет раздел 3 в отношении женщин, оформивших отпуск по уходу, с номером корректировки 000 и заполненной строкой 210 подраздела 3.2. Обратите внимание : уточненный раздел 3 в отношении остальных сотрудников сдавать не надо.
Как уточнить данные в разделе 3
ФНС в письме от 7 июня 2022 № ЗН-2-22/714 рассказала, как разобраться с «виртуальными» недоимками по страховым взносам, которые есть сейчас почти у каждой организации. С такой просьбой обращайтесь в свои отделения ПФР или ФСС. Налоговые инспекторы не принимают заявления на уточнение входящих остатков по страховым взносам.
Обратите внимание! В приведенных ситуациях (по п. 7 стат. 431 НК) повторно отправленный расчет не является корректирующим. Поскольку первичный документ отклонен налоговой, а значит, не может считаться отправленным.
Как заполнить корректировку по РСВ в 2022 году
Обычный расчет нужно сдавать до 30-го числа месяца за отчетным периодом (п. 7 стат. 431 НК). К примеру, за 1 кв. 2022 г. нужно успеть отправить документ до 30-апреля; а за полугодие – до 30-го июля. А как быть с корректирующей формой?
Пример 3 – заполнение корректировки РСВ при наличии иных ошибок
- Внесение ошибочных персональных данных на сотрудника – в разд. 3 неверно внесены или полностью отсутствуют коды СНИЛС, ИНН, адреса проживания работника.
- Выявление неточностей в числовых показателях – к примеру, в сумме облагаемой базы или в выплатах физлицу, а также в сумме исчисленных взносов в разд. 3.
- Несовпадение общей величины числовых показателей в разд. 3 по предприятию в целом с указанными в подразд. 1.1, 1.3 Прил. 1 к разд. 1 сведениями.
- Несовпадение общей величины начисленных взносов по обязательному пенсионному страхованию из базы в пределах лимита (по всем сотрудникам в разд. 3) с величиной взносов по ОПС в целом по предприятию, указанной в подразд. 1.1 Прил. 1 к разд. 1.
В третьем разделе назовите работников, которых не нужно было показывать в первоначальном расчете. Корректирующий номер будет от единицы и выше, а в подразделе 3.2 нужно будет поставить нули. Не забудьте поправить и первый раздел при необходимости.
Заполнение уточненного расчета
Важно! Даже если в отчетном периоде фирма не начисляла никакие выплаты сотрудникам, сдавать РСВ нужно. Поскольку информации для заполнения нет, расчет будет нулевым. Сроки для такого вида расчета будут такими же, как для обычного.
Исправление ошибок третьего раздела
Третий раздел формы посвящен персонифицированных сведениям о застрахованных лицах. В этом разделе есть еще два подраздела. В подразделе 3.1. показывают дату рождения, гражданство, ФИО, пол и прочую информацию о сотруднике. А подраздел 3.2. касается уже суммы выплат.
- заполняются все необходимые листы бланка, даже если сведения на них не отличаются от первичного расчета;
- раздел 3 о персонифицированном учете заполняется только на тех физлиц, которых коснулись изменения;
- во всех графах указываются новые показатели (не значения, на которые нужно уменьшить или увеличить показатели первичного расчета, а именно новые).
Отличия при заполнении уточненного расчета от первичного только в том, что в определенных полях необходимо отметить, что расчет является корректирующим. На первом листе в поле «номер корректировки» при подаче первичного расчета указывается 0, а вот при сдаче уточненки в этом поле должен стоять порядковый номер измененного отчета.
Расчет страховых взносов корректирующий: как правильно заполнить, номер корректировки
Уточненка по расчету по страховым взносам подается, когда допущены ошибки при заполнении первичного отчета. Если корректируются показатели 2022 и более ранних годов, то сдавать измененный отчет потребуется в Пенсионный фонд. Если речь идет о корректировке периодов начиная с 2022 года, то новый расчет подается в налоговый орган по месту регистрации.