Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Расчет Енвд Для Ип При Закрытии 2022». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Под количеством имеющихся на праве собственности или ином праве (владения, пользования и (или) распоряжения) автотранспортных средств следует понимать количество автотранспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке пассажиров и грузов, находящихся у налогоплательщиков на балансе, либо арендованных (полученных), в том числе по договору лизинга и субаренды.
В каждом муниципальном образовании, местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. В связи с чем, в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.
Расчет налога ЕНВД за квартал
При наличии лицензии, к крупнейшим налогоплательщиком относятся кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации осуществляющие деятельность по пенсионному страхованию и обеспечению.
Если организация (ИП) перешла на уплату ЕНВД в течение квартала, то рассчитывать налог нужно начиная с даты постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). При этом налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором организация (ИП) стала применять ЕНВД, определяется по формуле:
Вмененный доход: как рассчитать
- страховые взносы, уплаченные в том же квартале, за который рассчитывается ЕНВД (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
- больничные за счет средств организации (то есть за первые три дня), не покрытые выплатами по договорам добровольного личного страхования (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
- взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их болезни (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
ЕНВД: как рассчитать (пример)
- БД – базовая доходность за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
- ФП – величина физического показателя за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
- КД1 – количество дней ведения деятельности на вмененке в месяце, в котором перешли на ЕНВД;
- КД – общее количество календарных дней в месяце;
- К1 – коэффициент-дефлятор;
- К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.
Каждый налогоплательщик в РФ, занимающийся бизнесом в качестве частного предпринимателя, имеет право прекратить предпринимательскую деятельность в любой момент. Прекращение деятельности ИП в 2022 году, применяющего налоговый режим по ЕНВД, обязывает предпринимателя сняться с учета как плательщика этого налога. Делать это нужно своевременно и правильно, для того, чтобы избежать проблем в будущем.
Стандартная процедура закрытия ИП в 2022 году
- Выяснение точного места подачи документов. Достаточно распространенной ошибкой налогоплательщиков является то, что необходимые для закрытия ИП документы они сдают в «свою» налоговую инспекцию, где состояли на учете, тогда как официальное закрытие предприятия должно происходить в ИФНС по месту регистрации.
- Заполнение заявления по форме Р26001. При оформлении заявления необходимо внимательно заполнять каждую графу данной формы, так как при любом отклонении его не примут на рассмотрение. Чистые бланки обычно берутся у своего налогового инспектора. В том случае, если нет возможности этого сделать, бланк заявления находится в открытом доступе на сайте ФНС,
- Оплата в Сбербанке или перечисление со своего счета государственной пошлины. Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя всегда подлежало обязательному обложению госпошлиной, и 2022 год в этом случае не является исключением. Стоимость пошлины осталась прежней – 160 рублей.
- Подача пакета документов в налоговую инспекцию. Правильно оформленное заявление и квитанцию с печатью, подтверждающую оплату государственной пошлины передаются в ИФНС. Это может сделать предприниматель лично, поручить доставку бумаг своему представителю, у которого есть доверенность, заверенная нотариусом, выслать по почте заказным письмом или воспользоваться электронным сервисом. Подробная информация о том, как осуществить прекращение деятельности по ЕНВД в 2022 году с помощью данного сервиса, наглядно представлена на сайте ФНС.
- Получение документов, подтверждающих закрытие ИП. Уведомление о снятии с учета и выписку из государственного реестра получают на 6-й рабочий день после того, как были поданы все необходимые бумаги налоговикам. Документы выдаются на руки бывшему предпринимателю или его представителю. В том случае, если они не будут забраны вовремя, ИФНС вышлет их вам.
Нюансы прекращения деятельности ИП, применяющего налоговый режим ЕНВД
Немного отличается процедура снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного как работодатель. Сложность заключается в том, что данным предпринимателям необходимо произвести расчет по долгам во внебюджетные фонды заранее.
Т.е. если показатель меняется раз в месяц, то понятно, что необходимо брать тот, который был на 1 число месяца. А вот если показатель меняется несколько раз в месяц, то в НК ничего об этом не сказано. Вам необходимо с этим вопросом обратиться в налоговый орган по месту регистрации Вас как плательщика ЕНВД.
Декларация ЕНВД за неполный месяц
Причем не существует законодательных особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя. Поэтому на 22.01.2022 Вы не пропустили срок подачи декларации.
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Смотрим п. 3 статьи 346.32 НК РФ, в котором указано, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Т.е. 22.01.2022 года последний день предоставления декларации , учитывая выходные дни.
Если отчет заполняется при помощи программы 1С, то достаточно только внести суммы затрат и выбрать на второй странице код вида предпринимательской деятельности (для определения базовой доходности). Если программы нет, то расчет можно вести вручную. В том же Excel.
Пример 3. Сеть магазинов. Общая площадь 120 кв.м. Официально устроено 5 человек. ФОТ за 3 месяца 300 000, взносы с ФОТ – 90 000. В одном из павильонов была проведена модернизация кассы, которая обошлась в 5000 р. К2 = 0,9. Взносы платятся исправно (за себя и за сотрудников). Расчет ведется для каждой точки отдельно, поскольку каждый павильон – самостоятельный объект налогообложения по системе ЕНВД.
Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в розничной торговле
Автоматизировать работу розничных магазинов поможет программа «Бизнес.Ру Розница». Ведите полноценный складской учет, подсчитывайте рентабельность продукции, контролируйте ассортимент, создавайте отложенные чеки и повышайте скорость обслуживания клиентов с помощью горячих клавиш. Попробуйте удобную и простую в использовании программу Бизнес.Ру прямо сейчас >>
Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.
- Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
- Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.
Кто может работать на ЕНВД
ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.
Данный инструмент автоматически рассчитает налог ЕНВД в 2022 году по заданным критериям и сформирует пошаговый список своих действий с подробными описаниями и расчетами. Сервис является полностью бесплатным и подойдет для ИП и ООО (с работниками и без) ведущих одновременно до 4-х видов деятельности ЕНВД.
Сроки уплаты
ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал. Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.
Как рассчитывается
Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (может быть снижена до 7,5%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.
- Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
- Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его.
Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.
Как рассчитывается ЕНВД для ИП
Коэффициенты ЕНВД в 2022 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.
Физический показатель — это сотрудник, квадратный метр, торговое место, посадочное место, транспорт, земельный участок и т.п. Каждому виду деятельности соответствует собственный физический показатель. Например, показатель в сфере перевозок грузов — количество авто, бытовых услуг — число персонала, общественного питания — площадь зоны обслуживания. Ознакомиться с ними подробнее можно в статье 346.29 НК РФ. Количество или величина физпоказателя может меняться в течение квартала. Учитывайте изменение показателя в месяце, в котором оно случилось.
Базовая доходность и физический показатель
Расчет ЕНВД невозможен без учета базовой доходности, её размеры зафиксированы в статье 346.29 НК РФ. БД устанавливается для каждого вида деятельности и не зависит от фактического уровня дохода. Она показывает примерную прибыль, которую вы можете получить за месяц от данного типа деятельности, на единицу физического показателя.
Формула расчета единого налога
Но не забывайте о страховых взносах. Для ИП страховые взносы равны 36 238 рублей в год или 9 059,5 рубля в квартал. А еще в нашем примере годовой вмененный доход ИП больше 300 тысяч рублей и составляет 174 762,9 × 4 = 699 051,6 рубля, поэтому нужно доплатить в пенсионный фонд еще 1% с суммы превышения. Рассчитаем дополнительный взнос в ПФР = (699 051,6 − 300 000) × 1% = 3 990,5 рубля. Эту сумму можно уплатить до 1 июля 2022.
Ради справедливости и понимания работы формулы, для примеров расчета стоит взять не стандартные значения. Так, в образцах будут рассмотрены расчёты для ветеринара из Благовещенска и владельца хостела из Екатеринбурга.
Вести бухгалтерию и формировать отчётность ИП не обязательно, однако документацию следует держать в порядке. Находясь на вмененке нужно иметь ряд документов, который могут запросить, чтобы подтвердить выполнение всех условий для режима ЕНВД. Среди них:
Документация налогоплательщиков при ЕНВД
Вмененный налог – это особый режим налогообложения. Он позволяет индивидуальным предпринимателям или ООО избавиться от нескольких налогов, которые будут заменены одним платежом. Привязки к доходу здесь нет. При его исчислении берётся не существующая, а предполагаемая прибыль. Её определяет Федеральная Налоговая Служба. Сумма единого налога на вмененный доход будет сохраняться вне зависимости от состояния бизнеса – прибыльные и убыточные платят одинаковую ставку.