Необлагаемые доходы ндфл в 2022г

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Необлагаемые доходы ндфл в 2022г». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Не облагаемый НДФЛ доход указывается в справке 2-НДФЛ, если для него предусмотрен свой код дохода и в НК РФ установлено ограничение по необлагаемой сумме. Например, как в случае с материальной помощью, выплачиваемой работнику, которая не облагается НДФЛ лишь в пределах 4 000 руб. в год.

Какие доходы не облагаются НДФЛ в 2022 году

Статья 217 НК РФ содержит все наименования выплат, не подлежащих обложению НДФЛ. В этом случае не имеет значения, является ли физическое лицо резидентом либо нерезидентом. Этот перечень является закрытым и расширению не подлежит. Основные выплаты, которые не облагаются НДФЛ в 2022 году, приведем в таблице:

Таблица. Выплаты, не облагаемые НДФЛ в 2022 году

• Заработная плата физического лица, денежные вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы;
• Оплата за аренду имущества;
• Дивиденды или проценты, полученные от компаний и организаций в РФ или за границей;
• Денежные средства, вырученные от продажи собственности или ценных бумаг.

78. Доходы, полученные инвалидами или детьми-инвалидами в соответствии с законом от 24.11.1995 № 181-ФЗ, а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых в соответствии со статьей 262 ТК РФ лицам (родителям, опекунам, попечителям), осуществляющим уход за детьми-инвалидами (введен в отношении доходов, полученных с 2022 года).

60. Доходы от ликвидации иностранного юрлица при условии, что процедура ликвидации завершена до 01.03.2022г, а также представления налогоплательщиком заявления с перечнем характеристик полученного имущества.

Облагаются ли алименты подоходным налогом

Введено право субъектов Федерации принимать решения о сокращении 5-летнего срока владения, дающего возможность освободить доход от продажи недвижимости от НДФЛ, и о снижении коэффициента, применяемого к кадастровой стоимости для определения налоговой базы при продаже объекта по цене ниже, чем кадастровая стоимость (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

1. Пособия от государства, исключая больничные, в том числе на детей. Кроме того, облагаются НДФЛ и компенсации за неиспользованный отпуск.
2. Компенсации от государства, субъектов РФ, муниципалитетов (изменения внесены в первый пункт, третий пункт статьи №217 НК РФ при этом утрачивает силу):

• вреда здоровью;
• на жилье, коммунальные услуги, топливо в материальном или денежном выражении;
• на выдачу довольствия или денежных средств взамен него;
• стоимости форменной одежды, питания и инвентаря профессиональных спортсменов;
• в связи с увольнением сотрудников, исключая выходные пособия, средний месячный заработок на период трудоустройства, компенсации руководящему составу, которые превышают средний месячный заработок в три раза, компенсации сотрудникам организаций, расположенных на Крайнем Севере и приравненных к нему территориях, которые превышают средний месячный заработок в шесть раз;
• в связи с гибелью военнослужащих или госслужащих при исполнении;
• на повышение квалификации;
• на проезд сотрудников организаций, расположенных на Крайнем Севере и приравненных к нему территориях, и их семей к месту отдыха;
• на суточные при командировках, но не более 700 рублей в сутки (2 500 рублей для заграницы), а также компенсации подтвержденных целевых расходов, например, на таможенные сборы, дорогу и пр.;
• на полевое довольствие, но не более 700 рублей в сутки.

1. Компенсации за невыданный из государственной собственности участок земли, если он положен гражданину законодательно, и такая компенсация также узаконена.
2. Средства, полученные ветеранами, героями Советского Союза, героями Социалистического труда согласно ФЗ №5 от 12.01.1995, ФЗ №4301-1 от 15.01.1993, ФЗ №5 от 09.01.1997.
3. Средства, выплаченные налогоплательщикам, пережившим воздействие радиации, согласно ФЗ №1244-1 от 15.05.1991, ФЗ №2 от 10.01.2022, ФЗ №175 от 26.11.1998.
4. Средства, полученные гражданами в связи с рождением ребенка, согласно Законодательству РФ.
5. Средства, полученные инвалидами и детьми-инвалидами в соответствии с ФЗ №181 от 24.11.1995, а также выплаты за дополнительные выходные лицам, осуществляющим уход за инвалидами, согласно статье №262 ТК РФ.
6. Средства социальной помощи гражданам, выданной в соответствии с Законодательством РФ.
7. Ежегодные выплаты почетным донорам РФ.

Отражение необлагаемых доходов в 2-НДФЛ

С 1 января 2022 года в соответствии со вступлением в силу большей части пунктов ФЗ №147 от 17.06.2022 список необлагаемых НДФЛ доходов для налогового периода 2022 года пополнится следующими пунктами (а также некоторые существующие претерпят значительные изменения):

Необлагаемые доходы в 2022 году

Необлагаемые доходы отражаются в 2-НДФЛ только в тех случаях, когда на доход предусмотрен код. Это касается тех видов доходов, для которых законодательство предусматривает ограничения по необложению, например, материальная помощь сотруднику не должна превышать четыре тысячи рублей. В иных случаях необлагаемые доходы в форме 2-НДФЛ не отражаются.

Рассмотрим далее, что не облагается НДФЛ в 2022 году? С 1 января 2022 года был изменен порядок начисления НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. Материальная выгода, полученная в виде процентной разницы от применения кредитов или займов, выданных предпринимателями или компаниями, подлежит обложению НДФЛ. В ст.212 п.1 пп.1 НК РФ описаны два критерия, по которым определяется возможность налогообложения:

Внесены изменения в форму 2-НДФЛ (как в форму для инспекции, так и в форму для работников, в справку о доходах и суммах налога физлица без кода 2-НДФЛ). Приказ ФНС России от 02.10.2022 № ММВ-7-11/566 вступает в силу с 1 января 2022 года.

Тоже может быть полезно:

• единовременная добавка к пенсии (п. 8.5 ст. 217 НК РФ);
• ежемесячные выплаты военным ветеранам (п. 69 ст. 217 НК РФ);
• выплаты некоторым самозанятым, а именно: сиделкам, репетиторам, экономкам, уборщикам если они сообщают налоговикам о своём занятии (п. 70 ст. 217 НК РФ).

Если бывший участник (акционер) реализует другое имущество или имущественные права, то он вправе применить налоговый вычет. Его размер равен документально подтвержденной полной стоимости проданного имущества или имущественных прав, которая подлежала налогообложению в момент их получения при выходе из компании или при ее ликвидации (новый подп. 2.4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

— С учетом поправок получается следующая картина. У акционера или участника, который вышел из организации или получил имущество в связи с ее ликвидацией, появился доход в виде дивидендов. Чтобы найти величину дивидендов, нужно из полученной суммы денег или стоимости имущества вычесть расходы на покупку акций, долей и паев. Затем, если указанный доход не освобождается от налогообложения по статье 217 НК РФ, налоговый резидент РФ может применить вычет. Этот вычет равен расходам на покупку акций, долей и паев.

Вычет при получении дивидендов (выход из компании или ее ликвидация)

Как упоминалось выше, участник (акционер), которому при ликвидации компании, либо при выходе из нее передали имущество (деньги, имущественные права), получает облагаемый доход. Этот доход освобождается от НДФЛ на основании подпункта 17.2 статьи 217 НК РФ при условии, что на момент получения дохода физлицо владело этими долями или акциями более пяти лет (подробнее см. «Как рассчитать НДФЛ при выходе участника из ООО: разбираемся со сложными вопросами»).