Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Ндс ставки в 2022 бух учет в рознице». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Согласно пункту 5 статьи 171 НК РФ в случае возврата товаров продавцу суммы НДС, предъявленные покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат налоговому вычету. Вычет производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Аналогичная по сути норма приведена и в подпункте «з» пункта 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137, где указано, что при отражении продавцом в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ в книге покупок данных по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала), в графе 5 указывается порядковый номер и дата корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала). При заполнении этой графы в графе 3 книги покупок указываются данные из документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала).
УЧЕТ РОЗНИЧНЫХ ПРОДАЖ ЗА ЯНВАРЬ
Для формирования книги покупок за I квартал 2022 года в связи с возвратом товаров вносится запись в регистр накопления НДС Покупки. Для составления справки, содержащей суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (операция 2.8 «Формирование суммарной (сводной) справки за февраль»), необходимо создать документ Сводная справка по розничным продажам (раздел Продажи — подраздел Продажи — список документов Счета-фактуры выданные), см. рис. 5.
- при доставке груза от белорусских поставщиков автомобильным транспортом – товарно-транспортная накладная (ТТН);
- при доставке груза иным способом (почтой, нарочным, гужевым, железнодорожным транспортом) – товарная накладная (ТН) (части четвертая и пятая, абз. 3 части шестой п. 1 Инструкции о порядке заполнения товарно-транспортной накладной и товарной накладной, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.06.2022 № 58).
- отгрузочные документы поставщика – резидента иностранного государства (инвойсы, счет-фактура, CMR).
Бухгалтерский учет товаров
Если учет товаров ведется по розничным ценам, для обобщения информации о торговых наценках (скидках, надбавках) на товары, налогах, включаемых в цену товаров, применяется счет 42 «Торговая наценка». На счете 42 учитываются также скидки, предоставляемые поставщиками организациям на возможные потери товаров, а также на возмещение дополнительных транспортных затрат (части первая и вторая п. 33 Инструкции № 50).
Учет поступления товаров и документальное оформление
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг, себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, управленческие расходы, расходы на реализацию, прочие доходы и расходы по текущей деятельности отражаются на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (часть вторая п. 70 Инструкции № 50).
Осторожно!
С 29 октября 2022 г. увеличен штраф за неуплату или неполную уплату плательщиком суммы налога: он налагается на юридическое лицо в размере 40 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 10 базовых величин (ч. 1 ст. 13.6 КоАП)
НК-2022 определил порядок распределения налоговых вычетов методами удельного веса и раздельного учета с приведением формул для расчета. Это позволит плательщикам безошибочно применять данное распределение. Ранее формулы в налоговом законодательстве не приводились. Кроме того, введена обязанность распределения налоговых вычетов методом раздельного учета в сферах:
Распределение вычетов
Размеры ставок НДС в НК-2022 не изменились, однако появились особенности применения ставок в размерах 0 %, 10 %, 20 %, 25 %. Кроме того, упрощен порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации экспортируемых транспортных услуг.
Организация оказывает услуги общественного питания (2 кафе и доставка обедов в офис). В каждом кафе установлен КСА с терминалом (подключено СКНО). Необходимо ли организации приобрести еще один КСА с терминалом для расчетов при доставке продукции в офис клиента для оплаты на месте, если доставка питания производится в рабочее время кафе?
Торговая организация «Д» занимается оптовой торговлей строительными материалами и отгружает со своего склада товар (строительные материалы) другой организации (покупатель «А»), которая с этого же склада отгружает данный товар своему покупателю «Б», выписывая накладную ТТН-1. Правомерно ли торговой организации «Д» для своего покупателя «А» выписывать накладную ТН-2, поскольку товар грузят сразу в автомобиль покупателя «Б»? Необходимо ли ей требовать от покупателя «А» копию накладной ТТН-1?
2.3.1. Налог на добавленную стоимость
• индивидуальные предприниматели, у которых валовая выручка нарастающим итогом за первые 9 месяцев года, предшествующего календарному году, в котором они претендуют начать применение упрощенной системы, составляет не более 315 000 бел. руб. (часть первая п.2 ст.327 НК).