Налоговая декларация по налогу на имущество организаций 2022 образец инвентарный номер

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налоговая декларация по налогу на имущество организаций 2022 образец инвентарный номер». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Данные изменения связаны с недавними поправками в законодательстве. Как известно, с 2022 года организациям не придется платить налог с движимого имущества. Объектом налогообложения будет признаваться только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (см. «Организации освободят от уплаты налога в отношении движимого имущества»).

Раздел 2 декларации (расчета)

Перечислим основные изменения в формах отчетности. Так, в Разделе 2 обновленной формы нужно будет отражать исчисленную сумму налога только в отношении недвижимого имущества. (Сейчас в этом разделе отражаются сведения, в том числе, о движимых основных средствах).

Раздел 2.1 декларации (расчета)

Изменения внесены и в раздел 3 отчетности (он предназначен для расчета налога, который исчисляется исходя из кадастровой стоимости недвижимости).
Здесь по строке 014 нужно будет указывать код вида сведений о «кадастровом» объекте:

• распечатать и подписать у руководителя в случае представления в ИФНС бланка на бумажном носителе;
• подписать электронной цифровой подписью и передать в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи для электронной отчетности;
• получить подтверждение (извещение) о том, что регистр принять инспектором.

Подают отчетный бланк и иностранные организации, имеющие в России свое постоянное представительство и имущественную собственность, подлежащую налогообложению. Отчетность предоставляют зарубежные компании без постоянного представительства в РФ, которые имеют налогооблагаемые собственные или полученные на основании концессионного соглашения объекты недвижимости.

Кто заполняет

Не предоставляют декларацию только те организации, у которых нет имущественных объектов, подлежащих налогообложению. В таких случаях нет необходимости подавать и нулевую отчетность. Нормы и правила заполнения декларации по налогу на имущество разъясняют ситуацию с нулевым отчетом: если остаточная стоимость всех имущественных активов предприятия равна нулю (например, по причине амортизации), то налогоплательщик все равно отчитывается перед налоговой, хоть и в нулевой форме (Письма ФНС № 3-3-05/128 от 08.02.2022, № ЕД-21-3/375 от 15.12.2022).

Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года. Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС. Если в данной категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141.

Заполняем стоимость по кадастру, при наличии льгот фиксируем информацию в соответствующих строках отчетности. Затем указываем размер ставки. В заключении вписываем итоговую сумму обязательства, исчисленного за весь календарный год. Ниже указываем сумму авансовых платежей, уже перечисленных в бюджет, в течение года.

Шаг № 1. Заполняем титульный лист

Строки 020-130 — указываем стоимость ИО в графе 3 по состоянию на отчетную дату (начало каждого месяца). Сведения должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Если у компании имеется право на льготы (льготируемые активы), то их следует зарегистрировать в соответствующих строках графы 4.

1. Титульный лист, отмеченный номером 01.
2. Раздел 1, где отмечается сумма налога, необходимая к уплате.
3. В Разделе 2 — налоговая база для исчисления взноса.
4. Раздел 3 имеет информацию о недвижимости, которые облагаются налогом по среднегодовой стоимости.
5. Налог на имущество, базой для исчисления которого является кадастровая стоимость недвижимости, описывается в Разделе 4.

Иногда блоков 010–050 нужно больше, если в одной инвентарной карточке несколько объектов недвижимости с кадастровыми номерами, стоимость которых общая на всех. Тогда эта часть заполняется для каждого, а в стоимости указывается остаточная, посчитать которую можно помножив:

Заполнение раздела 2.1 декларации по имущественному налогу

Её новый вид, утвержденный в марте 2022, будет работать и в 2022 году, а как правильно заполнять и на какие детали обратить внимание, описано в этом Письме НК РФ. Нередко у плательщиков возникают сложности при заполнении, особенно когда ситуации, информацию о которых необходимо внести в документ, нетипичны. Подробнее об этом расскажет статья.

2022342 «Организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2022 N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», — в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества (пункт 28 статьи 381 Кодекса).

4. В разделе 2.1 Декларации предусмотрены идентификаторы для признаваемых объектами налогообложения морских судов, судов внутреннего плавания (идентификационный номер (регистрационный номер судна, присвоенный ему Международной морской организацией, регистровый номер классификационного общества), присвоенный морскому судну, судну внутреннего плавания (при наличии таких номеров)) и воздушных судов (серийный (идентификационный) номер воздушного судна);

Обзор документа

1. Вступающей в силу с 01.01.2022 редакцией пункта 1 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации 3 (с учетом Федерального закона от 15.04.2022 N 63-ФЗ) отменяется обязанность налогоплательщиков налога на имущество организаций 4 по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу 5 , в связи с чем признаны утратившими силу приказы ФНС России от 31.03.2022 N ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2022 N ММВ-7-21/575@ о форме налоговых расчетов;

В стр. 035 вносятся данные, если налог считается по помещению, кадастровой стоимости у которого нет, но есть общая кадастровая стоимость здания. Здесь приводится доля кадастровой стоимости здания, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

• по месту нахождения предприятия (месту ведения деятельности зарубежной компании через постоянное представительство);
• месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
• месту нахождения недвижимого имущества.

Какие данные попадают в раздел 1

• в стр. 001 — код вида имущества;
• в стр. 010 — код ОКТМО;
• в стр. 014 и 015 — кадастровый номер здания или помещения соответственно;
• в стр. 020 — кадастровая стоимость недвижимого актива на начало года,
• в стр. 025 — не облагаемая налогом кадастровая стоимость.

В бланк внесено несколько поправок. Основные корректировки касаются расчетов по авансовым платежам: начиная с отчетности за первый квартал 2022 года, их сдавать не требуется. Отчитываться нужно только по результатам года. Поэтому суммы авансовых платежей по налогу на имущество за 1-3 кварталы будут отражаться в налоговой декларации.

Новая форма

• титульный лист;
• 1 раздел «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
• 2 раздел «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;
• 2.1 раздел «Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости»;
• 3 раздел «Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость».

Порядок заполнения и подачи декларации

Предоставлять декларацию нужно в инспекцию по местонахождению недвижимости. Начиная с отчета за 2022 год, по объектам налогообложения, расположенным на территории одного субъекта РФ, можно сдавать единую декларацию в отделение ИФНС по своему выбору. Для этого до 1 марта года подачи единой отчетности необходимо уведомить о своем решении налоговые органы по утвержденной форме (Приказ ФНС России от 19.06.2022 N ММВ-7-21/311@).

На следующем этапе оформляется раздел 2. Таких листов может быть несколько, например, если расчет заполняется отдельно по имуществу, облагаемому по месту нахождения компании и по активам, расположенным вне места нахождения (п. 5.2 Порядка заполнения).

Заполнение декларации по налогу на имущество

Порядок заполнения отчета приведен в Приложении № 1 к приказу ФНС от 31.03.2022 № ММВ-7-21/271@. В приложениях к Порядку заполнения приведены все необходимые для оформления декларации коды. Состав декларации включает:

Похожие публикации

В незаполненных полях отчета проставляются прочерки. При ручном вводе данных не допускается использование разноцветных чернил, все стоимостные показатели приводятся в полных рублях без копеек. В шапке отчета проставляется номер ИНН и КПП предприятия, которые дублируются на каждой странице, обязательный элемент – сквозная нумерация листов. Все текстовые строки заполняют заглавными печатными буквами.

Состав декларации не изменился. Она по-прежнему включает в себя титульный лист, раздел 1, в котором показывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, раздел 2, где осуществляется расчет суммы налога, раздел 2.1 с информацией об объекте имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости, и раздел 3, предназначенный для исчисления налога по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости.

Изменения в форме декларации

Со следующего года компании больше не будут представлять налоговые расчеты авансовых платежей по налогу на имущество (п. 1 ст. 386 НК РФ в редакции Федерального закона от 15.04.2022 № 63-ФЗ). Подробнее об этом см. «ЭЖ-Бухгалтер», № 15, 2022. Однако обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей у них останется (п. 4 ст. 382, п. 1 ст. 383 НК РФ). В связи с этим потребовалось внести изменения в форму декларации по налогу на имущество.

Порядок заполнения декларации

2022340 — по имуществу, используемому при разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ, которое расположено во внутренних морских водах РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ (п. 24 ст. 381 НК РФ);