Можно ли послать корректирующий отчет по расчетам по страховым взносам если ошибка за 1 квартал 2022г.: последние новости, изменения, советы

Содержание

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Можно ли послать корректирующий отчет по расчетам по страховым взносам если ошибка за 1 квартал 2022г.». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Возможность уточнения РСВ без негативных последствий помимо ст. 81 НК РФ регулирует еще и п. 7 ст. 431 этого же документа, посвященный ошибкам, выявляемым в момент приемки отчета в ИФНС. На их исправление, не влекущее за собой санкций, подателю отчетности дается ограниченный промежуток времени.

Почему лучше не тянуть со сдачей корректирующего отчета?

В сдаваемой в налоговый орган отчетности могут возникать ошибки самого разного рода: от опечаток, не мешающих понять, что именно подразумевалось при написании, до не учтенных при расчетах данных, влияющих на итог подлежащих уплате налоговых платежей.

Ситуации, избавляющие от санкций при уточненке

Таким образом, оперативное исправление недочетов в отчетности позволяет избежать штрафов, а в определенных случаях и пеней. Именно поэтому с представлением корректирующего отчета (в т. ч. корректирующего отчета РСВ за 1 квартал 2022 года) при обнаружении в исходном варианте отчетности ошибок, требующих обязательного исправления, лучше не затягивать.

Если были обнаружены ошибки в начислении страховых взносов до 01.01.2022, то для их исправления необходимо не только сдать корректирующий отчет рсв-1 за 2022 год в 2022 году. В ПФР должны быть представлены:

корректировка РСВ-1 без раздела 6 (в нем отражались индивидуальные сведения о сотрудниках);
СЗВ-КОРР (предназначена для внесения исправлений в индивидуальные сведения);
форма ОДВ-1 (опись предоставляемых документов и сводные данные по корректируемому периоду).

Когда нужно внести исправления и как это сделать

Порядок внесения исправлений в РСВ прописан в п. 1.2 приложения 2 к Приказу ММВ-7-11/551@. Уточненный расчет составляется по той же форме, по какой был предоставлен первичный. На титульном листе необходимо указать порядковый номер корректировки.

В исходном отчете вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-002 13 был указан Иванов Иван Иванович со СНИЛС 001-001-001 12. Оба номера СНИЛС существуют и могут быть загружены в базу ФНС.

Включите в корректирующую форму забытого сотрудника с номером корректировки в карточке сотрудника = 0. Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника и указываются такими, какими должны быть по всей организации).

Если сотрудника включили в исходный отчет ошибочно

Если ФНС приняла первичный отчет и вы хотите отправить корректировку, система подскажет, какой номер нужно указать.
Если первичный отчет еще не принят, Экстерн сообщит, что корректировку отправлять еще рано и посоветует дождаться ответа от ФНС.
Если на первичный отчет пришел отказ, Экстерн предупредит, что перед отправкой корректировки надо сдать первичный отчет с номером = 0.

Уточненный расчет по страховым взносам подается, если в первичном отчете были допущены ошибки. Однако не все неточности требуют пересдачи РСВ. В статье подробно расскажем, в каких ситуациях нужна корректировка расчета по взносам; как заполнить и сдать уточненку в налоговую.

Корректирующий РСВ – когда подавать, а когда нет

По требованиям налоговиков уточненка представляется в ИФНС по адресу учета налогоплательщика (п. 5 стат. 81 НК). При этом корректирующий расчет составляется на том бланке, который действовал в периоде внесения изменений.

Пример 1 – заполнение корректировки РСВ при наличии ошибок в персональных данных физлица

№ корректировки на титуле документа – «1».
Все представленные ранее листы, включая разделы и приложения, заполняются аналогично первичному расчету. Исключение – разд. 3.
Разд. 3 (в 2 экз.) повторно подается только на того сотрудника, по которому была неверно указана фамилия:
- Первый экземпляр разд. 3 заполняется так. В подразд. 3.1 указываются неверные данные. В подразд. 3.2 по всем строчкам ставятся «0».
- Второй экземпляр разд. 3 заполняется так. В подразд. 3.1 указываются верные данные. В подразд. 3.2 ставятся суммы выплат и других начислений.

При наличии ошибки 0400400011 подача корректировочной формы обязательна. Для исправления неточности и восстановления равенства между контрольными цифрами обоих разделов, необходимо сначала найти причину, поскольку детали несоответствия налоговики обычно не сообщают. Поэтому придется:

Уведомление ИФНС о наличии в отчете ошибки 0400400011 свидетельствует о том, что в нем нарушено равенство показателей суммы отчислений, т.е. данные первого и третьего разделов не совпадают. Привести к подобной ошибке, в частности, могут следующие ситуации:

Классификация ошибок в РСВ

Зачастую проблемы возникают еще при формировании отчета в программе 1С. К примеру, не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, выдавая ремарку о незаполнении 3-го раздела. Подобные ошибки – просто итог невнимательности бухгалтера, в этом разделе следует очистить все незаполняемые поля формы и протестировать файл. Однако мы рассматриваем не особенности построения отчета, а причины отказа ИФНС в его приеме — возвращаемся к этому вопросу.

Разъясним второй пункт более подробно. К занижению может привести неправильное отражение выплат, неверное включение (завышение) сумм, которые, по мнению компании, не подлежат обложению взносами, арифметические ошибки.

Сроки представления корректировок

Важно! Даже если в отчетном периоде фирма не начисляла никакие выплаты сотрудникам, сдавать РСВ нужно. Поскольку информации для заполнения нет, расчет будет нулевым. Сроки для такого вида расчета будут такими же, как для обычного.

Заполнение уточненного расчета

Если ошибка, допущенная организацией, не относится ни к одной из этих ситуаций, корректировку можно не делать. Исправление расчета в данном случае будет правом компании, а не ее обязанностью. Пример ситуации, когда РСВ можно не сдавать, это начисление взносов с необлагаемых выплат.

Если в первоначальном расчете найдены ошибки, которые не повлекли за собой занижение суммы взносов, подавать уточненный отчет не обязательно (это правило не касается ошибок по застрахованным лицам в разделе 3).

Когда нужен уточненный расчет по страховым взносам

Составитель РСВ забыл включить в отчет сотрудника. Вполне может быть, что бухгалтер просто не знал о приеме нового работника (например, кадровая служба вовремя не сдала документы). В таком случае сдается уточненный (корректировочный) РСВ с включением в него раздела 3 по не учтенному ранее сотруднику. Важная особенность — в разделе 3 по строке 010 (номер корректировки) ставится «0».

Из чего состоит уточненный расчет

Если в первоначальном расчете содержатся ошибки. В-первую очередь это касается тех ошибок, которые повлекли за собой занижение взносов, подлежащих перечислению в налоговую инспекцию. Например, плательщик взносов по ошибке указал неверную сумму. В уточненном РСВ ее нужно скорректировать.
Если в первоначальном расчете не отражена какая-либо информация или отражена не в полном объеме. Например, в разделе 3 показаны не все застрахованные лица.

Форма расчета по страховым взносам применяется с 1 квартала 2022 года. Она утверждена Приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@. Введение новой формы было обусловлено передачей контроля за начислением и уплатой страховых взносов Федеральной налоговой службе. Из-за того, что до 01.01.2022 отчет сдавали в ПФР, в том, как сдать корректировку РСВ за 2022 год в 2022 году есть свои особенности. Скачать бланки РСВ можно в конце статьи.

Порядок сдачи формы РСВ

Когда нужно внести исправления и как это сделать

титульного листа;
листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Расчет по страховым взносам: сроки

Если же расчет представлен на бумаге, то у ИФНС на уведомление о непринятии есть 10 рабочих дней, следующих за днем получения бумажного расчета, а у работодателя на исправление расчета – 10 рабочих дней с момента направления налоговиками уведомления об ошибках.

Когда расчет будет считаться непредставленным

В вышеназванных случаях налоговики не позднее дня, следующего за днем представления электронного расчета, уведомляют работодателя о непринятии его РСВ. У работодателя есть 5 рабочих дней со дня его уведомления на исправление Расчета. Если работодатель уложится в отведенный срок, то датой представления расчета будет считаться дата первоначального представления расчета.

Отличия при заполнении уточненного расчета от первичного только в том, что в определенных полях необходимо отметить, что расчет является корректирующим. На первом листе в поле «номер корректировки» при подаче первичного расчета указывается 0, а вот при сдаче уточненки в этом поле должен стоять порядковый номер измененного отчета.

Корректирующий расчет по страховым взносам подается в случае обнаружения ошибки, допущенной в основном отчете. Существуют некоторые правила для заполнения подобных отчетов, которые и будут рассмотрены в статье.

Как сдавать корректировку по расчету страховых взносов

Максимальные сроки для подачи уточненного расчета законодательством не установлены. Но налоговый орган может установить такой срок, если он сам выявил ошибку в расчете. В этом случае в требовании налоговиков указывается то количество дней, в течение которых должен быть подан измененный расчет.

Расчет по страховым взносам (РСВ) — отчет, содержащий сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное (ОСС) страхование. Он заполняется сводно за определенный налоговый период, а также на каждого работника индивидуально.

Кто и в какие сроки должен сдавать РСВ за 1 квартал 2022 года

стр. 190 — номер календарного месяца (в 1 квартале это будут 01 — январь, 02 — февраль, 03 — март);
стр. 200 — код категории застрахованного лица. В общем случае указывайте код НР — наемный работник (полный перечень кодов см. в Приложении 8 к порядку заполнения расчета);
стр. 210 и 220 — сумма дохода за месяц;
стр. 240 — сумма взносов на ОПС умноженная 22%.

Заполняем Приложение 2 к Разделу 1

В ООО «Смайлик» работают 2 сотрудника (менеджер по продажам — Артеменко В.М. и директор Бушмин А.В.) — граждане РФ. В марте Артеменко В.М. был на больничном 5 дней. Предприятие выплатило ему пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ОСС в размере 8 329,14 руб.: в т. ч. за счет средств работодателя — 4 913,23 руб., возмещаемых в ФСС — 3 415,91 руб.

/ / 5 сентября 2022 0 Рейтинг Поделиться Рекомендуем подборку Корректирующая форма РСВ за 2022 год может представляться в регулирующие ведомства в нескольких случаях. Ознакомимся с особенностями подготовки таких корректировок.

Если неточности вызвали, наоборот, переплату, налоговое законодательство не обязывает сдавать уточненку. Но лучше привести данные налогоплательщика в соответствие с данными ИФНС, чтобы при необходимости беспроблемно делать зачеты или возврат излишне уплаченных сумм.Кроме того, в некоторых ситуациях требуется повторное представление расчета даже при условии верного указания сумм взносов к начислению.

Уточненный расчет по страховым взносам — Контур.Бухгалтерия

Скачать Уточненка по расчету по страховым взносам подается, когда допущены ошибки при заполнении первичного отчета. Если корректируются показатели 2022 и более ранних годов, то сдавать измененный отчет потребуется в Пенсионный фонд.