Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2022 году в 6 ндфл». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Дата фактического получения дохода в виде компенсации отпуска при увольнении Компенсация отпуска при увольнении не относится к выплатам, производимым за выполнение трудовых обязанностей, поскольку в соответствии со ст.106 и ст.107 ТК РФ отпуск – это время отдыха, т. е. время, в течение которого работник свободен от исполнения своих трудовых обязанностей.
1. Компания рассчиталась с сотрудником в день увольнения
Сотрудник уволился 16 июня. В этот день компания выдала ему зарплату за июнь — 28 000 руб., удержала с нее НДФЛ — 3640 руб. (28 000 руб. × 13%). Также компания перечислила компенсацию отпуска — 18 000 руб., удержала НДФЛ — 2340 руб. (18 000 руб. × 13%). Дата получения дохода по зарплате — последний рабочий день. То есть 16 июня.
10. Сотрудник ездил в командировку перед увольнением
Запрещено заменять весь отпуск денежной компенсацией, в этом случае ст. Трудовой кодекс РФ устанавливает, что работодатель обязан предоставить работающему сотруднику отпуск, который оплачивается в обязательном порядке, не менее 28 дней каждый год.
Моментом получения дохода в виде денежных средств за отпуск, который не был использован, является время фактического его получения сотрудником на руки. Поэтому в строке 020 первого раздела, эта сумма должна быть отражена именно в том периоде, в котором она и была получена. В строке 100, во втором разделе соответствующей отчетности по форме 6 компенсации за неиспользованный отпуск, указывается именно дата получения.
Расчет при увольнении в 6-НДФЛ
Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ от 14.10.2022 № ММВ-7-11/450. Как правильно и без ошибок отразить в 6-НДФЛ выплаты при увольнении рассмотрим далее. Также изучим на практических примерах как отразить в 6-НДФЛ расчет при увольнении и зарплату за месяц, а также расчет отпускных с последующим увольнением.
Как отразить выходное пособие при увольнении
Время исчисления подоходного налога и дата его удержания будут совпадать с числом фактического получения средств конкретным трудящимся на руки. Поэтому, в строках 040 и 070 первого раздела, а также в строке 110 второго раздела, указывается одинаковая дата.
В ноябре уволился сотрудник, у которого накопились дни отпуска. В день расчета смогли выдать только часть зарплаты. Оставшуюся сумму, а также компенсацию неиспользованного отпуска перечислили бывшему работнику уже 5 декабря. Как отразить компенсацию при увольнении и в разделе 2 расчета 6-НДФЛ?
Вопрос
Вы выдали зарплату два раза, поэтому заполните в 6-НДФЛ два блока строк 100–140. В строках 100 пишите день увольнения. В первом случае в строке 110 продублируйте дату увольнения, в строке 120 поставьте следующий рабочий день. Во втором блоке в строке 110 запишите 5 декабря, в строке 120 — 6 декабря.
Ответ
Для компенсации за неиспользованные дни отпуска дата получения дохода — день выплаты. Отразите этот доход отдельно. Учтите, что компенсация отпуска — это не отпускные. Поэтому крайний срок уплаты НДФЛ для такого дохода — день, следующий за выплатой.
- 100 – день начисления компенсационных выплат. НДФЛ будет вычтен в момент получения контрагентом денег из кассы предприятия на руки или зачисления денежных средств на расчетный счет.
- 110 – момент исчисления и удержания налоговых выплат — даты совпадают со строкой 100.
- 120 – момент перечисления удержанной суммы в государственную казну — день, следующий за датой в строке 110. Если эта дата совпала с не рабочим днем, укажите следующее после нее число.
- 130 – сумма выданной наличности.
- 140 – сумма исчисленного НДФЛ.
, удержала НДФЛ — 2340 руб. (18 000 руб. × 13%). Дата получения дохода по зарплате — последний рабочий день. То есть 16 июня. По компенсации отпуска — день выплаты. Тоже 16 июня. Крайний срок перечисления — 17 июня. Даты в строках 100-120 совпадают, поэтому компания отразила их вместе.
Как отразить в 6ндфл компенсацию за отпуск при увольнении
На процесс увольнения и соответствующие ему выплаты при проверках финансовой деятельности обращают внимание, как налоговые органы, так и трудовые инспекции. При любом нарушении или отсутствии сходства с полученными данными назначается проверка.
- справок 2-НДФЛ с признаком «1», оформленным по итогам года по всем физлицам (заполняют при выплате дивидендов ООО);
- приложений № 2 к «прибыльной» декларации, утвержденной Приказом ФНС РФ от 19.10.2022 № ММВ-7-3/572@, составленных за налоговый период по всем физлицам (заполняют АО).
Поэтому у ООО стр. 025 годового расчета должна биться с суммами доходов в виде дивидендов, отраженных в справках 2-НДФЛ, а у АО – с суммами, показанными в приложении № 2 к декларации по прибыли.
- по стр. 100 – 31.03.2022
- по стр. 110 – 07.04.2022
- по стр 120 – 10.04.2022
- по стр. 130 – 52 500
- по стр. 140 – 6 825
- по стр. 100 — 07.04.2022
- по стр 110 – 07.04.2022
- по стр 120 – 10.04.2022
- по стр. 130 – 29 800
- по стр. 140 – 3 874
По доходам в виде зарплаты за дни апреля (в месяце увольнения) и компенсации за неиспользованный отпуск совпадают даты фактического получения дохода (последний день работы) и даты уплаты налога (следующий рабочий день переносится из-за выходных). Поэтому эти два вида дохода отражаем одним блоком.
Выплата отпускных в 6-НДФЛ
- зарплата — 70 000 руб. (с НДФЛ): за март – 52 500 руб., а за апрель – 17 500 руб.;
- компенсация за неиспользованный отпуск – 12 300 руб. (с НДФЛ).
В разделе 2 6-НДФЛ за полугодие отразятся 2 блока данных из-за разных дат получения дохода по НК РФ, выплаченных в один день:
Если не существует строгих правил, это не значит, что заполнять бланки строгой отчетности можно как вздумается и отражать в них некорректную информацию. Есть один основной принцип внесения данных о выплатах в форму 6-НДФЛ при увольнении. В расчете обязательно отразится зарплата, компенсационные выплаты и выходное пособие. Для каждой категории дохода предопределена своя строка.
Компенсация отпуска при увольнении код дохода ндфл 2022- 2022
Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев. В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).
Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 ндфл во втором разделе
Следующий важный шаг, чтобы показать отпускные в 6-НДФЛ, определиться с датой удержания налога, который отражается в строке 110. Здесь все очень просто: НДФЛ удерживается в момент выплаты дохода (п.4 ст.226 НК). Поэтому для отпускных дата получения дохода и дата удержания НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ будут совпадать, т.е. это один день.
Как отразить в 6-НДФЛ выходное пособие при сокращении. Выходное пособие при сокращении в 6-НДФЛ не отражается, так как НДФЛ с него не перечисляется. Исключение, когда пособие превышает лимит. Покажете тогда в отчете только сумму превышения.
Как отразить в 6-НДФЛ 2022 года расчет при увольнении. Такой вопрос стоит почти перед каждым бухгалтером, так как этот процесс имеет ряд специфических особенностей. Мы подробно разберем, как определять даты получения и выплаты компенсации в разных ситуациях, и как их отражать в строках формы. Приведем несколько примером и образцов.
Увольнение в 6-НДФЛ с 2022 года: пример заполнения
Так как для разного вида компенсаций при увольнении могут быть свои даты получения дохода, в этом случае следует на каждую выплату выделять свой блок из строк 100-140. Если же, например, зарплата и выходное пособие выданы вместе, то допускается их объединение.
Согласно ст. 127 ТК РФ, при увольнении работнику полагается денежная компенсация за все неиспользованные дни отпуска. Она должна быть выплачена в последний рабочий день сотрудника, а в случае невозможности из-за отсутствия человека на рабочем месте — на следующий рабочий день после получения требования о выдаче положенных сумм.
Законодательство о компенсации неиспользованного отпуска
В январе 2022 года сотрудник Медведев А. К. увольняется, а потому имеет право на компенсацию отпуска при увольнении. Количество неиспользованных дней отпуска составляет 12, зарплата за 2022 год — 540 тыс. руб.
Как рассчитывается компенсация неиспользованного отпуска
Компенсация неиспользованного отпуска может выплачиваться не только в случае увольнения сотрудника. В соответствии со ст. 127 работник может получить денежную компенсацию за те дни отпуска, которые превышают обычную продолжительность ежедневного отпускного периода в 28 дней.
- 1 квартал: январь, февраль, март (3 месяца) — до 30 апреля
- 2 квартал: 1 кв + апрель, май, июнь (полугодие) — до 31 июля
- 3 квартал: 1 кв + 2 кв + июль, август, сентябрь (9 месяцев) — до 30 октября
- 4 квартал: 1 кв + 2 кв + 3 кв + октябрь, ноябрь, декабрь (год) — до 1 апреля следующего года.
Строка № 120. Необходима для указания даты перечисления удержанного налога в счет государственной казны. Как правило, здесь указывается дата буднего дня, следующего за сроком выдачи компенсации.
Такой вопрос стоит почти перед каждым бухгалтером, так как этот процесс имеет ряд специфических особенностей. Мы подробно разберем, как определять даты получения и выплаты компенсации в разных ситуациях, и как их отражать в строках формы.
Форма 6-НДФЛ — компенсация за неиспользованный отпуск
- Заполнение формы письменно/на ПК. После она сдается лицом (полномочным представителем) лично или заказным письмом Почтой России.
- Формирование данных в ПК и отправка через личный кабинет с применением электронной подписи. Большинство плательщиков применяют способ из-за удобства, но для юридических лиц со штатом более 25 человек он является обязательным и единственным.
Что касается зарплаты, выплачиваемой при увольнении за дни последнего месяца работы, то согласно п. 2 ст. 223 НК РФ, если трудовые отношения прекращены до конца месяца, то днем фактической выплаты зарплаты за этот месяц признается последний рабочий день. Значит, по зарплате в стр. 100 будет также обозначена дата увольнения. Согласно п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС РФ от 14.10.2022 № ММВ-7-11/450@), если для разных видов доходов с одинаковой датой фактического получения отличаются сроки перечисления налога, то стр. 100–140 заполняются отдельно для каждого дохода. Поскольку и для компенсации отпуска, и для зарплаты при увольнении все даты по стр. 100–120 будут одинаковыми, то в разд. 2 их можно привести совокупно, но показывать отдельным блоком от зарплаты других работников, которые продолжают работать, и от прочих выплат.
Пункт 4.2 Порядка заполнения 6-НДФЛ Приказа ФНС России ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2022 года гласит, что если выплаты различного характера выплачиваются в один день, но НДФЛ с этих выплат перечисляется в бюджет в отличные друг от друга сроки, — в Разделе 2 для каждого вида дохода заполняется обособленный информационный блок строк 100-140.
Выплаты работнику при расторжении трудового договора
Важно отметить, что в строчке 120 указывается дата, не позже которой работодатель должен уплатить сумму налога в соответствии с НК РФ, а не дату фактического перечисления налога, согласно п.4.2 Порядка заполнения формы 6 НДФЛ.
Работник ООО «Ярторг» увольняется 29.09.2022 года. За сентябрь ему была начислена зарплата в размере 35 000 руб. (НДФЛ (13%) с зарплаты – 4 500 руб.). Также за шесть неиспользованных дней отпуска ему положена денежная компенсация в размере 4 000 руб.
Форма 6-НДФЛ — компенсация за неиспользованный отпуск
При расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, в частности, учитываются (п. 2 Положения о среднем заработке): Из общей суммы выплат работнику нужно исключить суммы, перечисленные в пункте 5 Положения о среднем заработке. Расчет зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период.
10. Сотрудник ездил в командировку перед увольнением
НДФЛ с этой суммы — 780 руб. (6000 руб. × 13%). Дата получения дохода в виде суточных — 31.05.2022, но компания удержала налог из зарплаты — 23 мая. В итоге работник получил на руки 27 060 руб. (32 000 — 4160 — 780). Раздел 2 компания заполнила, как в образце 93.
Все причитающие работнику суммы работодатель обязан выплатить в день его увольнения (ч.1 ст.140 ТК РФ ). При этом компенсация за неиспользованный отпуск не относится к числу тех компенсационных выплат, которые освобождены от обложения НДФЛ в соответствии с абз.6 п.3 ст.217 НК РФ , например, такие как:
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается НДФЛ
- выходного пособия ( ст.178 ТК РФ );
- среднего месячного заработка на период трудоустройства ( ст.178 ТК РФ );
- компенсации при расторжении трудового договора до истечения 2-х месячного срока предупреждения об увольнении ( ст.180 ТК РФ );
- компенсации руководителю, заместителю, главному бухгалтеру ( ст.181 ТК РФ ).
Дата фактического получения дохода в виде компенсации отпуска при увольнении
Компенсация отпуска при увольнении не относится к выплатам, производимым за выполнение трудовых обязанностей, поскольку в соответствии со ст.106 и ст.107 ТК РФ отпуск – это время отдыха, т. е. время, в течение которого работник свободен от исполнения своих трудовых обязанностей. Следовательно, датой фактического получения такого дохода будет не последний день месяца или последний день работы, как при оплате труда (п.2 ст.223 НК РФ ), а день выплаты компенсации (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ ).